自考税法按章节复习题及答案汇总

破书一堆 · 发表于 2009-2-28 09:46:55

自考税法复习题一（附答案）
一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出一个你认为正确的答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。
1．应征税额与计税依据之间的比例，代表计算税额的尺度的是（）
A税率 B计税依据
C税目 D纳税时间
答案：A
2．对应征税额减征一部分税款是（）
A免征额 B退税
C减税 D免税
答案：C
3．土地增值税实行的税率为（）。
A．超率累进税率 B。超额累进税率
C．定额税率 D。比例税率
答案：A
4．关于税收产生的政治条件，一般学者认为是()。
A家庭的出现B剩余产品的出现
C社会分工的产生D国家的产生
答案：D
5．税收职能外在表现为( )。
A税收本质B税收特征
C税收作用D税收中性
答案：C
6．衡量纳税人负担能力的尺度除了支出和财产外，其最有代表性的应是( )。
A消费B收入
C行为D凭证
答案：B
7．受纳税人、扣缴义务人委托，代其办理有关纳税事宜的专门人员及其工作机构，我们称之为( )。
A代征人B负税人
C纳税单位D税务代理人
答案：D
二．多项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。
1．税收的形式特征是（）。
A、无偿性 B、强制性
C、独立性 D、固定性
答案：ABD
2．个人所得税适用的税率形式是（）。
A定额税率 B比例税率
C超额累进税率 D分类税率
答案：BC
3．社会主义市场经济条件下，税收调节经济的职能主要有()。
A组织财政收入职能
B资源配置职能
C监督经济活动职能
D收入分配职能
答案：BD
4．以税收与价格的关系为标准，可将税收分为()。
A从价税B价外税
C从量税D价内税
答案：BD
5．税收管理体制的核心是税收权限的划分，税收权限主要有()。
A税收立法权
B税法解释权
C税收开征停征权
D税收调整权、行政处罚权、司法监督权
答案：ABCD
三．判断题(在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。以后各章同此。)
1．纳税人一定是负税人。（）
2．增值税是多环节多层次征收的，而消费税是单一环节征收。（）
3．税收经济效率原则是使税收的超额负担最少。( )
4．纳税申报期是指纳税人在发生纳税义务后，应当缴纳税款的期限。( )
5．税收转嫁的实质是国民收入的再分配。( )
答案：1. × 2. √3. × 4. √5. ×

破书一堆 · 发表于 2009-2-28 09:49:46

自考税法复习题二（附答案）
一．单项选择题
1．如果从理论的意义上理解增值额，那么增值额应是()。
AC+V+M
BC+V
CV+M
DC+M
2．从增值税的类型来看，不允许扣除固定资产价值中所包含税金的应是()
A生产型增值税
B消费型增值税
C收入型增值税
D支出型增值税
3．在计算增值税时，允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中扣除的称为()。
A消费型增值税
B收入型增值税
C生产型增值税
D支出型增值税
4．1994年税制改革后实行的增值税在计算方法上实行的是()
A实耗扣税法
B购进扣税法
C投入扣税法
D产出扣税法
5．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售货物应确定的地点是()。
A机构所在地
B起运地
C消费地
D核算地
6．在下列销售行为中属征收增值税的是()。
A销售建筑物
B销售专利权
C销售电力
D销售土地使用权
7．在下列销售货物中，应征收增值税的是()。
A销售自己骑过的摩托车
B销售避孕药品
C农民销售自产农产品
D向社会收购再销售的古书和旧书
8．在下列经营项目中，不属于增值税征税范围的是()。
A提供加工、修理修配
B运输业
C销售热力
D进口货物
9．增值税中规定属于委托加工业务的是()。
A由委托方提出加工要求，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务
B受托方提供原材料及主要材料按委托方要求加工货物并收取加工费的业务；
C受托方先将原料及主要材料卖给委托方，然后由受托方加工货物的业务；
D委托方提供原料及主要材料受托方按委托方的要求加工货物并收取加工费的业务
10．在增值税中应视同销售的是()。
A将自产或委托加工收回的货物用于连续生产增值税货物的；
B将购买的货物用于职工福利；
C将自产或委托加工的货物作为投资提供给其他单位；
D将购买的货物用于基建项目。
11．下列几项中不征增值税的是()。
A修理电冰箱
B金融商品买卖(不包括金银的买卖)
C典当业死当物品的销售
D代销商品
12．纳税人的一个生产经营项目，同时涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为称为是()。
A混合销售
B兼营
C单一销售
D提供劳务
13．向购买方收取的价外费用是指()。
A货物的货款
B向购买方收取的销项税额
C优质费
D代收代缴的消费税金
14．现行增值税中准予抵扣的进项税额是指()。
A购进固定资产的进项
B混合销售中按规定应当征收增值税的非应税劳务所用购进货物的进项税额；
C用于非应税项目的购进货物；
D用于免征增值税项目的购进货物。
15．我国增值税条例中规定不得抵扣的进项税额是指()。
A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
B从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
C用于集体福利购进货物的进项税额；
D购进货物所发生的运费。
16．下列项目中，不能做为进项予与抵扣的是()。
A购进免税农产品；
B购进原材料所发生的运费；
C购进低值易耗品专用发票注明的税款；
D购进货物被盗窃部分的税额。
17．纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生时间为()。
A收到投资收益的当天
B货物移送的当天
C收到投资者签收凭据的当天
D按约定合同规定的日期
18．非固定业户销售货物或应税劳务，应申报纳税的地点是()。
A生产地主管税务机关
B销售地主劳税务机关
C机构所在地税务机关
D消费地主管税务机关
二．多项选择题
1．我国增值税中对进项税额的抵扣时间做了严格的规定，它们是()。A商业企业购进货物尚未付款
B工业企业购进货物，货物已验收入库
C工业企业购进货物，货物在途资金已付
D商业企业购进货物，已付清货款
2．下列项目中免征增值税的是()。
A课本
B向社会收购再销售的古书和旧书
C由残疾人员组织进口供残疾人员专用的物品
D疫苗
3．按税法规定，不同销售方式销售货物的纳税义务发生时间是()。
A纳税人采用直接收款方式的，纳税义务发生时间是收到货款并将提货单交付买方的当天。
B纳税人采取托收承付方式的，纳税义务发生时间是发出货物办妥托收手续的当天。
C纳税人采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天。
D纳税人采取代销方式的，纳税义务的发生时间为收到代销清单的当天。
4．我国现行增值税对进口货物应纳税额的规定是()。
A以组成计税价格为计税依据
B不得抵扣任何税额
C允许抵扣一部分税额
D如属应征消费税的货物，应在组成计税价格中加消费税
5．在取得增值税专用发票前提下，不允许抵扣进项是指()。
A购进的固定资产
B管理不善，发票丢失
C工业企业货物未验收入库
D所购进货物与发票上适用税率不符
6．以下哪些项目不属价外费用，不并入销售额征税的是()。
A向购买方收取的销项税额
B受托方代扣代缴的消费税
C向购买方收取的基金
D承运部门的运费发票开具给购贷方，由纳税人将此转给购货方
三．判断题
1．所谓增值税，是以生产经营者销售货物，提供非应税劳务和进口货物的增值额为对象所征收的一种间接税。()
2．理论意义上的增值额是指新创造的价值即国民收入V+M。()
3．由于对固定资产的处理不同，可将增值税分为三种类型，即生产型增值税，收入型增值税、消费型增值税。()
4．我国增值税中所称的货物，是指所有的有形物产包括动产和不动产在内。()
5．受托加工货物是指由委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。经过加工形成的货物其所有权仍旧受托方。()
6．单位或个体经营者聘用员工为单位或雇主提供的加工、修理修配劳务、不属增值税征税范围。()
7．对在实际经营活动中出现的货物产权发生了变动，但货物的转移并未采取直接销售的方式的这类货物不征增值税。()
8．典当业的死当物品销售应按简易办法计算缴纳增值税，并可根据情况开具专用发票。()
9．采用折扣方式销售货物，可按折扣后的销售额征收增值税。(
10．纳税人用于免税货物的购进货物的进项税额不准予抵扣，如果当期已经抵扣，应从下期的进项税额中扣减。()
11．受委托方之托，受托方垫付资金为其代购货物，销售方将发票开具给委托方，已由受托方转交委托方，并按实际收取的销售额和税额与委托方结算货款。此种行为不征增值税。()
13．纳税人将自产，委托加工收回或购买的货物用于非增值税项目，或无偿赠送他人，因没有销售额，可不征增值税。()
14．兼营非应税劳务是指纳税人的同一个生产经营项目，同时涉及货物销售又涉及非应税劳务的销售行为。()
15．生产性企业年销售额未达到30万元以上，且会计制度不健全的纳税人不能认定为增值税的一般纳税人。()
16．小规模纳税人取得的增值税专用发票，可做为抵扣凭证，从应纳税额中扣减。()
17．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为纳税人。()
四．计算题
1．某工业企业1997年6月30日“产品销售收入”额为1387000元，销项税额为235790元。因质量问题本月15日发生一笔退货，该工业企业开出红字增值税专用发票，冲减销售收入15000元，冲减销项税额2550元。货款已退出，产品已办入库。试计算该企业6月份销项税额是多少。
2．某商场将库存商品一批支援灾区，棉被1000条，棉服1000件。棉被购进成本为80元／条，零售价140元／条，棉服购进成本70元／件。零售价120元／件计算该商场应纳多少增值税(该商场为增值税一般纳税)。
3．某国有酒厂为增值税的一般纳税人，97年6月份有关业务资料如下：(1)各项收入
①粮食白酒不含税销售收入100000元
②其它酒不含税销售收入30000元
③让售原材料高粱不含税收入20000元
④出售酒槽给养猪个体户9000元
(2)外购情况
①从粮店外购原材料大麦74000元
②外购在建工程物资50000元
③外购低值易耗品5000元
要求：根据以上资料计算该厂应纳的增值税。(外购货物均已取得增值税专用发票符合抵扣要求，酒槽按饲料处理，不免税)
4．某机床厂98年6月销售机床10台，每台单价200000元，另外每台收取包装费4000元。当月企业购进钢材金额840000元，增值税专用发票注明税款142800元；购入燃料金额120000元，增值税专用发票注明税款20400元，本月发生运费5000元，装卸费5000元，取得普通发票，购入动力金额100000元，增值税专用发票注明税款17000元，水费6000元，增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂10份应纳增值税额。
5．某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，98年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。另购进辅料一批生产玩具销售，取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少?
6．某大型建材厂经税务机关认定为一般纳税人，98年6月发生下列主要经营业务：
①购进并入库原料一批，购进额4680000元，取得的专用发票(第2，3联)已注明进项税额795600元；支付运输费8200元，费结算单据注明。
②购进并入库低值易耗品(职工劳保用品)一批，购进金额70000元，取得的专用发票(第2，3联)已注明税款7000元。
③购进生产设备一台，购进额2873000元，专用发票(第2，3联)已注明税款488410元。
④委托加工生产耗用品一批，支付加工费5500元，专用发票(第2，3联)已注明税款935元。
⑤本厂基建领用外购材料一批，价值140000元。
⑥本月向一般纳税人销售建材取得销售额5800000元，该厂在销售后发现部分产品存在质量问题通知购买方退货，并退还价款200000元。
⑦本月向个体户和其他个人销售建材，取得收入351000(开具普通发票)。
⑧本厂修建职工宿舍领用建材价值25000元。
根据以上资料，计算该厂应纳增值税。
7．前进水泥厂为增值税的一般纳税人98年4月发生以下主要经营业务：(1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨60元，收取运输装卸费360元；
(2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨65元，收取装卸费840元；
(3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池；
(4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月销售额90000元；
(5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元；
(6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值税专用发票上共注明已纳增值税额8440元，上月末抵扣完的进项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税。
8．某装饰材料商场99年5月份发生以下经营业务：
(1)销售装饰材料取得销售收入177138元；
(2)发生混合销售业务，销售货物取得销售额175000元，并负责装璜，取得装璜费8000元；
(3)为客户张某装修办公室取得劳务收入12500元；
(4)因产品质量问题发生销售退回1800元，(有购货方主管税务机关开具的进货退出证明单)，同时退还购货方增值税税款306元；
(5)当月从事经营活动所发生的购进项目的专用发票上注明税款为225044元。该商场销售货物与兼营的非应税劳务未实行分别核算，试计算该商场应纳的增值税额。
9．某县办粮油加工厂为一般纳税人，该厂99年7月发生以下经营业务：(1)从粮管所购进小麦20万斤已入库，取得的增值税专用发票注明价款14万元，税额18200元；购进花生1500斤，尚未入库，增值税专用发票注明税款2340元。
(2)从农民手中收购小麦20万斤，价款70000斤；
(3)销售面粉38万斤，价款152000元；
(4)销售挂面取得收入15000元；
(5)销售食用油，价款42000元，其中销售给“一般纳税人”价款为40000元，“小规模纳税人”2000元。
(6)销售给某学校食堂方便而取得收入3000元，根据以上资料计算该加工厂应纳的增值税额。
10．某工业企业为增值税一般纳税人，当月购入甲材料一批入库，购进金额24万元，专用发票注明税款40800元，因管理不善，材料被盗价值5万元。企业用购入材料加工A产品和B产品，因产品滞销，当月没有售出。企业将B产品做为投资转出50件，单位生产成本16000元，成本利润率为10%，试计算该企业应纳的增值税。(B产品适用17%的增值税额率)。
11．某工业企业本月销售免税货物20000元，无法准确计算其进项税额，已知该月全部进项税额为86986元，销售应税货物销售额为488501元，计算不得抵扣的进项税额。
12．某工业企业为了推销产品，采用商业折扣的方式销售电冰箱50台，正常不含税销售价格为900元/台，折扣率为5%，实收价款为42750元，增值税税率为17%，请分别发票开具的不同情况计算销项税额。
13．某生产企业兼有内销与出口货物，1997年8月，内销货物销售额1000万元，销项税额170万元；出口货物离岸价格为150万元(美元)，外汇人民币牌价为1：8．5，退税率为9%，当期全部进项税额220万元，上期末抵扣完的进项税额72万元，计算当期应退税额和结转下期抵扣的进项税额。
参考答案：
一、单选题
1、C2、A3、B4、B5、B6、C7、A
8、B9、D10、C11、B12、A13、C14、B
15、C16、D17、B18、B
二、多选题
1、BD2、BC3、ABD4、ABD5、ABCD6、ABD
三、判断题
1、√2、√3、√4、×5、×6、√7、×8、×9、×10、×11、×12、√13、×14、×15、√16、×17、×
四、计算题
1、销项税额=235790+2550=238340
2、应纳增值税=(1000×140元／条+1000×120元／条)×17%-(1000×80元／条+1000×70元／条)×17%=18700(元)
3、应纳增税=(100000+30000)×17%+20000×13%+9000÷（1+13%)×13%-74000×13%-5000×17%
=2573534-10470=1526534(元)
4、销项税额=(10×200000+10×4000÷（1+17%))×17%=345812(元)
进项税额=142800+20400+5000×10%+17000+360=181060(元)
应纳税额=345812-181060=164752(元)
5、应纳增值税＝38000÷（1+6%)×6%＝2150.94(元)
6、进项税额＝7956000+8200×10%+935-140000×17%＝773555(元)
销项税额＝8500000×17%-200000×17%+351000÷（1+17%)×17%+25000×17%＝1466250(元)
应纳增值税＝1466250-773555＝692695?(元)
7、销项税额(=(200×60+[360÷（1+17%)）×17%+(700×65+840)÷（1+17%))×17%+(45×60)×17%+90000×17%=2570836(元)
进项税额=8440+650=9090(元)
应纳增值税=2570836-9090=1661836(元)
8、销项税额=177138÷（1+17%)×17%+(175000+8000)÷（1+17%)×17%+12500÷（1+17%)×17%-306=5383798(元)
进项税额=225044(元)
应纳增值税=5383798-225044=3133358(元)
9、销项税额(=152000×１３%+15000×17%+40000×13%+2000÷（1+13%)×13%+3000÷1+17%)×17%=2817599(元)
进项税额=18200+70000×10%=25200(元)
应纳增值税=2817599-25200=297599(元)
10、组成计税价格=50×16000×(1+10%)=880000(元)
销项税额=880000×17%=149600(元)
进项税额=40800-50000×17%=32300(元)
应纳增值税=149600-32300=117300(元)
11、不得抵扣的进项税额=86986×20000÷（488501+20000)=35468
12、(①折扣额与销售额在同一张发票上注明：
销项税额=42750×17%=72675(元)
②折扣额与销售额不在同一张发票上注明：
销项税额=(900×50)×17%=7650(元)
13、当期不予抵扣或退税的税额=150×8．5×(17%-9%)=102(万元)当期应纳税额=170-(220-102)-72=-20(万元)
当期应纳税额的施对值=20(万元)＜150×85×9%=11475(万元)应退税额=20(万元)
结转下期抵扣的进项税额=11475-20=9475(万元)

破书一堆 · 发表于 2009-2-28 09:51:00

一．单选题

1．我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。

A生产环节

B流通环节

C消费环节

D分配环节

2．委托加工应税消费品，其原材料和主要材料部分必须是( )。

A由受托方提供

B由受托方先卖给委托方

C由受托方以委托方名义购进的

D由委托方提供

3．下列消费品中，应征收消费税的是( )。

AVCD机　　B手提电话机　C洗衣粉　　D香皂

答案：D

4．下列消费品中，不征收消费税的是( )。

A进口香烟　　B进口手表　C进口法国酒　　D进口化妆品

答案：B

5。按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的是( )。

A纳税人　　B负税人　C代扣代缴义务人　　D代理人

答案：C

6．用外购酒精生产的白酒，酒精所用原料无法确定的其征收消费税时所用的税率应是( )。

A粮食白酒的税率　　B酒精的税率　　C薯类白酒的税率　　D其他酒的税率

答案：A

7。实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是( )。

A含增值税不含消费税的销售额

B含增值税含消费税的销售额

C不含增值税不含消费税的销售额

D不含增值税含消费税的销售额

答案：D

8．将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是( )。

A所分数量×不含税(增值税)单价

B所分数量×含税(增值税)单价

C所分数量×适用定额

D所分数量

答案：D

9．包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是( )。

A烟类　　B酒类　C护肤护发类　　D贵重首饰类

答案：B

10．进口的应税化妆品，其计算消费税的计税依据是( )。

A组成计税价格　　B关税的完税价格　C关税的完税价格加关税　　　D采购地货物的购买价格

答案：A

11．通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品的如是从价计征消费税的，其计税依据应是( )。

A应税消费品的成本价B应税消费品的出厂价

C应税消费品的批发价D应税消费品对外销售价

答案：D

12．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，投资入股或抵偿债务等，其计算消费税的计税依据是( )。

A按同类应税消费品的成本价

B按同类应税消费品的最低价

C按同类应税消费品的最高价

D按同类应税消费的加权平均价

答案：C

13．纳税人将部分护肤护发品装入化妆盒，生产成套化妆品，且未分别核算，其护肤护发品部分应征消费税的税率依据是( )。

A护肤、护发品　　B化妆品　C贵重首饰　　D酒精

答案：B

14．我国消费税绝大部分选择在生产销售环节征税，不在此环节征税的应税消费品是指( )。

A化妆品　　B小汽车　C鞭炮、焰大　　D金银首饰

答15．委托加工的应税消费品所缴纳的消费税，应由受托方解缴的地点是( )。

A委托方机构所在地税务机关

B受托方所在地税务机关

C销售地主管税务机关

D委托方核算地税务机关

答案：B

二．多选题

1．按消费品的生产，经营方式不同，应征收消费税的是( )。

A生产销售的应税消费品

B以自产应税消费品连续生产应税消费品

C以自产应税消费品用于生产非应税消费品

D委托加工应税消费品

答案：ACD

2．下列消费品中，不征收消费税的是( )。

A手提电话　　B传呼机　C小轿车　　D掌上电脑

答案：ABD

3．下列消费品，不征收消费税的是( )。

A石油　　B无轨电车　C摩托车　　D体育用发令纸

答案：ABD

4．我国现行消费税的纳税人是指( )。

A在我国境内生产销售应税消费品的国有企业

B在我国境内委托加工应税消费品的集体企业

C在我国境内进口应税消费品的股份制企业

D在我国境内出口应税消费品的外商投资企业

答案：ABC

5．中国现行消费税采用的税率形式是( )。

A差别比例税率　B弹性比例税率

C超额累进税率　D定额税率

答案：AE

6．下列卷烟中，不分征税类别，一律按甲类卷烟税率征税的是( )。

A手工卷烟　　B进口卷烟

C白包卷烟　　D赠品雪茄烟

答案：ABC

7．下列应税消费品中，采用定额税率征收消费税的是( )。

A白酒　　B啤酒　　C黄酒　D汽油

答案：BCD 8．实行从量定额计算应纳消费税的应税消费品的计税数量分别是( )。

A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B自产自用应税消费品的，为移送使用量

C自产应税消费品，没有销售量的，按原产量

D委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量

答案：ABD

三．判断题

1．我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。（）

2．我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。( )

3．我国现行消费税条例规定将所有应税消费的征收环节确定在产制环节。( )

4．消费税作为流转税的一种，税款作为商品价格的一部分由消费者承担，因此说其税负具有转嫁性。( )

5．委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税
人。( )

6．纳税人自产自用的应税消费品，包括用于生产应税消费品，用于在建工程及馈赠、赞助等方面的应税消费品应缴纳消费税。( )

7．如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。( )

8．用部分护肤护发品生产成套化妆品的，如未分别核算，应按化妆品的税率征收护肤护发品部分的消费税。( )

9．我国现行消费税采用单一比例税率的形式。( )

10．我国现行消费税中采用定额税率的有烟、黄酒、汽油、柴油。( )

11．残次品卷烟一律按同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。( )

12．实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售额。( )

13．委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。( )

四．计算题

1．某日用化工厂1998年10月份销售一批化妆品，取得销售额65 000元(含增值税销项税额)化妆品消费税适用税率为30%，计算该化工厂10月分应纳的消费税。

2．飞跃汽车轮胎厂98年8月接受“一汽”委托，加工特种轮胎一批。其中工程专用车轮胎30 000只，高速跑车轮胎2 000只；由“一汽”提供原材料价值为3 200 000元，收取加工费260 000元，代垫辅助材料费10 000元，查知无同类产品销售价格。该轮胎厂当月售出普通汽车轮胎120 000只，价值2 000 000元(不含税价)，另收取优质费240 000元。根据以上资料回答：

代收代缴消费税额

该厂当月应纳消费税额(消费税税率10%)

3．某企业将生产的一批护发素作为福利分给职工，查知无同类产品销售价格，该批护发素的生产成本为7 500元，成本利润率为5%，适用税率为17%，计算应纳消费税。

4．某卷烟厂为增值税一般纳税人，本月发出价值10万元的烟叶委托另一烟厂加工烟丝，支付加工费5万元，增值税085万元。受托方无同类产品销售价格，企业当月将收回烟丝加工成甲级卷烟，已销售出去的部分共取得含增值税收入35.1万元，计算受托方代扣代缴消费税和卷烟厂本月应纳消费税。(甲级烟消费税税率为50%，烟丝税率为25%)。

5．某外贸公司97年9月从日本进口珠宝首饰一批到岸价格20万美元。关税税率为25%；进关即结算，当天汇率为1：830。试计算该公司应纳消费税税额。(消费税税率10%)

6．某市日用化学品厂，04年9月用外购已税化妆品生产化妆盒200套，销售单价100元(不含税)，外购情况如下：

(1)外购口红买价为2 800元；

(2)外购眉笔买价为2 500元；

(3)外购眼影粉买价为3 000元；

(4)外购胭脂买价为3 200元；

(5)外购包装盒买价5 000元；

外购货物的买价中均已扣除增值税金，外购已税化妆品当期全部耗用。试计算该厂9月应纳消费税(消费税税率30%)。

7．杏花村酒厂04年2月份销售粮食白酒2 000箱，每箱售价100元，发给本厂职工每人2瓶，共计32瓶，每箱成本价60元；用外购薯类白酒20吨勾兑出新型酒40吨，销售10吨，每吨售价5 000元，外购薯类白酒每吨4 000元。(粮食白酒消费税税率25%，薯类白酒消费税税率15%，酒每箱有16瓶，以上全部售价是不含税售价)计算该酒厂应纳消费税税额。

参考答案：

三、判断题

1、× 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、× 10、× 11、√ 12、× 13、× 14、√

四、计算题

1、应纳消费税=65 000÷(1+17%)×30%=16 66667(元)

2、代收代缴消费税= (3 200 000+10 000+260 000÷(1-10%)×10%=385 55556(元)

该厂当月应纳消费税=(2 000 000+(240 000÷(1+17%))×10%=220 51282(元)

3、应纳消费税= [7 500+7 500×5%]÷(1-17%)×17%=1 61295(元)

4、卷烟厂应纳消费税= 351 000÷(1+17%)×50%- (100 000

+50 000÷(1-25%)×25%=100 000(元)

加工厂代扣代缴消费税= (100 000+50 000)÷(1-25%)×25%=50 000(元)

5、组成计税价格= (200 000×8.3+200 000×8.3×25%÷(1-10%)=2 305 555.56(元)

应纳税额=2 305 555.56×10%=230 555.56(元)

6、应纳消费税=200×100×30%-(2 800+2 500+3 000+3 200)×30%=2 550(元)

7、应纳消费税=(2 000×100+2×100)×25%+(10×5 000)×15%-(20×4 000×15%)×1/4=54 550(元)

破书一堆 · 发表于 2009-2-28 09:52:09

一．单项选择题
1．某商业银行1999年2月份取得贷款利息100万元，支付存款利息40万元，该企业应纳营业税额是()。
A48万元　　B5万元　C8万元　　D10万元
2．建筑安装某公司承包建筑办公楼一幢，该公司为总承包人，并把该工程的装饰工程部分转包给“飞达”装饰公司，付给转包费50000元，扣缴义务人代缴的营业税是()。
A“飞达”装饰公司，营业税1500
B“飞达”装饰公司，营业税2500
C建筑安装公司，营业税1500
D建筑安装公司，营业税2500
3．我国营业税采用的税率()。
A定额税率　　B累进税率　C超率累进税率　　D比例税率
4．营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的()。
A单位和个人　　B企业　C法人　　D机关团体
5．典当物品的保险费和利息，属于()。
A服务业　B金融业　C娱乐业　D文化体育业
6．纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的下列哪一市场汇率计算()。
A当月任何一天
B当月最后一天
C前一天
D当天或当月1日中国人民银行公布
7．保险业的纳税期限为()。
A5日　　B1月　　C10日　　D15日
8．纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，其补征税款的机构是()。
A发生地主管税务机关
B发生地或其机构所在地主管税务机关
C居住地或发生地主管税务机关
D其机构所在地或居住地主管税务机关
9．对自建自售建筑物，新的营业税政策规定()。
A不征税　　　　　　　　B按建筑业征税
C按销售不动产征税　　D除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
10．对非金融机构和个人征收营业税的业务是()。
A买卖外汇　　B期货业务　C销售不动产　　D有价证券
11．中央铁路运营业务的纳税人是()。
A铁道部
B铁道部直属各铁路局
C铁道部直属铁路分局
D各车务段
12．某运输公司1999年12月运营收入30万元，运营支出为10万元，该公司应纳税额为()。
A1万元　B2万元　C6万元　D9万元
二．多项选择题
1．下列业务活动收费免征营业税的有()。
A托儿所、幼儿园收取的托儿费
B婚姻介绍所收取的服务费
C保龄场收取的服务费
D托运站收取的装卸搬运费
2．营业税概念中所涉及的应税劳务、转让无形资产或销售不动产是指()。
A所转让的无形资产在境外使用
B所转让的无形资产在境内使用
C所提供的劳务发生在境外
D所销售的不动产在境内
3．下列项目中应该征收营业税的是()。
A铁路运输取得营业收入50万元
B建筑安装取得工程结算收入120万元
C商品零售取得销售收入200万元
D来料加工取得加工费收入10万元
4．营业税中由法定机构或由税务机关指定的临时机构做为税款扣缴义务人的有()。
A委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B单位或个人进行演出由他人售票的，以代为售票者为扣缴义务人
C建筑安装业实行分包或转包的，以分包或转包为扣缴义务人
D分保险业务，以初保人为扣缴义务人
5．营业税纳税人如提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权重新核定其营业额。应按()
A纳税人当月提供的同类应税劳务的平均价格
B纳税人当月提供的销售同类不动产的平均价格
C纳税人最近时期提供的同类应税劳务的平均价格
D纳税人最近时期提供的销售同类不动产的平均价格
6．下列经营项目其营业额应确定为()。
A从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内
B从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额
D凡从事融资租赁业务，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额。
7．下列转让房产所有权应纳营业税的有()
A销售商品房B个人将私有房产赠与亲属
C单位将房产无偿赠与他人D个人交换私有住房
8．下列经营项目属于营业税应税劳务的有()
A从事建筑安装工程作业
B从事加工、修理修配业务
C从事运输业务
D从事商品零售业务
9．下列营业项目，营业税的扣缴义务人是()
A人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴主务人
B企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人
C建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人
D单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
三．判断题
1．某艺术团在演出时，共收到购票款10万元，支付场租、经纪人费用共2万元，营业税计税依据为8万元。()
2．从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。()
3．纳税人兼有不同税目行为的应分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，从高确定适用税率。()
4．境外某民间服装表演队来我国A市演出、展销在境内未设立经营机构，也没有代理者，其税款应由税务机关负责代扣代缴。()
5．外汇、期货、有价证券买卖业务，以买入价减卖出价的余额为计算营业税的依据。()
6．营业税和增值税、消费税一样，都是按商品来设计税目、税率的。()
四．计算题
1．某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业务，收取手续费8800元，为乙工厂代理一批商品出口业务，收取手续费16000元，计算该公司本月应纳营业税。
2．某酒店12月份销售烟酒、饮料获得收入5000元，承办筵席取得收入68000元，计算该酒店12月份应纳的营业税。
3．某宾馆附设餐饮和商品部，本月主营业务收入50000元，餐饮业收入20000元，零售商品收入10000元，计算应纳营业税和应纳增值税。(该企业增值税采取小规模纳税人的征收方法)
4．某建筑工程公司，1997年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得转让收入10万元，该建筑公司当月应纳多少营业税。
5．某金融机构1998年一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入30万元，支付转贷业务借款利息22万元，则该金融机构一季度应纳多少营业税。
参考答案：
答案：
一、单选题
1、B2、C3、D4、A5、B6、D7、B
8、D9、D10、C11、A12、C
二、多选题
1、AB2、BD3、AB4、ABCD5、AC6、AB
7AC8AC9ACD
三、判断题
1、√2、√3、√4、×5、√6、×
四、计算题
1、
应纳税额=(8800+16000)×5%=1240(元)
2、应纳税额=营业收入×5%=(5000+68000)×5%=3650(元)
3、该宾馆分别核算，则分别征收营业税和增值税
(1)应纳营业税额==(50000+20000)×5%=3500(元)
应纳增值税=＝10000×4％＝400(元)
4、应纳建筑营业税=100×3%=3(万元)
出租收入应纳营业税=2×5%=0.1(万元)
转让无形资产应纳营业税=10×5%=0.5(万元)
5、贷款利息应纳营业税=200×8%=16(万元)
转贷利息应纳营业税=(30-22)×8%=0.64(万元)

破书一堆 · 发表于 2009-2-28 09:53:18

一、单选题
1、以下单位，属于资源税纳税人的是（）。
A、生产天然气的油田　　　　B、销售天然气的天然气公司
C、出口天然气的进出口公司　D、使用天然气的用户
2、资源税适用的税率形式是（）
A、比例税率　B、累进税率　C、定额税率　D、复合税率
3、下列项目中，不征资源税的项目是（）
A、煤矿生产的天然气　B、煤矿生产销售的原煤
C、油田销售的原油　　D、油田出售的天然气
二、多选题
1、下列各项属于资源税征税范围的是（
A、原煤　B、有色金属矿原矿　C、固体盐　D、汽油
2、资源税的纳税人包括（）
A、国有企业　　B、私有企业　　C、股份制企业　D、外资企业
三、判断题
1、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方式。（）
2、中外合资开采陆上石油，征收矿区使用费，暂不征收资源税。（）
3、开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。（）
4、纳税人开采或生产应纳资源税的产品自用的，以自用数量为课税数量。（）
四、计算题
1、某油田当年销售原油80万吨，油田自用4万吨，另外有3万吨在开采的过程中用于加热和修理油井。计算该油田当年应纳资源税。（适用税率为8元/吨）
2、某煤矿6月生产销售原煤50 万吨，另自用10万吨加工煤炭制品。（适用税率1.2元/
吨）计算该煤矿当月应纳资源税额。
3、某油田1月生产原油10000吨，已销售8000吨，2000吨尚未销售。（适用税率为8元/吨）计算该煤矿当月应纳资源税额。
参考答案：
答案：
一、单选题
1、A 2、C 3、A
二、多选题
1、ABC 2、ABC
三、判断题
1、× 2、× 3、√ 4、√
四、计算题
1、应纳税额= （80+4）×8= 672（万元）
2、应纳税额 =（50+10）×1.2= 72(万元)
3、应纳税额= 8000×8=64000（元）

破书一堆 · 发表于 2009-2-28 09:54:22

一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出一个你认为正确的答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。

1、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的（）计算。

A、5%、14%、1.5%B、2%、14%、1.5C、2%、10%、3%D、5%、10%、3%

2、在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按照()的一定比例计算扣除。

A、应纳税额B、应纳税所得额

C、收入总额D、计税工资总额

3、企业缴纳所得税应在月份和季度终了后的（）日内预缴。

A、30B、45C、15D、60

4、某企业1994年度发生亏损5万元，1995年度盈利8万元，该企业1995年度应纳企业所得税为（）。

A、2.64万元B、0.99万元C、0.81万元D、0.54万元

5、在计算企业应纳税所得额时，下列各项准予扣除的项目是()。

A、营业外支出B、购置固定资产支出

C、对外投资支出　D、各种非广告性的赞助支出

6、下列固定资产中，计征企业所得税时，允许计提折旧的有（）。

A、土地　B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、按照规定提取维简费的固定资产　D、以融资租赁方式租入的固定资产

7、、对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的内资企业，适用的企业所

得税税率是()。

A、10%B、15%C、18%D、27%

8、在计算企业应纳税所得额时，不得扣除的项目是()。

A、教育费附加　B、向金融机构借款的利息支出

C、增值税款D、业务招待费

9、计税工资是指在纳税所得额时，允许扣除的标准工资，现行计税工资的月扣最高限额标准为每人()。

A、1000元B、800元C、600元D、500元

10、在计算企业应纳税所得额时，准予扣除的税金是()。

A、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税

B、增值税、消费税、营业税、印花税、城建税

C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税

D、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税

11、在计算企业应纳税所得额时，下列各项损失不得扣除的是()。

A、投资损失B、经营亏损

C、无赔偿的意外事故造成的损失　D、因违法经营而被没收财物的损失

12、外商投资企业和外国企业，年度终了后报送年度所得税申报表和会计决算报表的时间是（）。

A、1个月B、3个月C、4个月D、5个月

13、外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，其再投资部分的已纳企业所得税退还比率是（）。

A、40%B、50%C、60%D、100%

14、计算纳税人境外已纳税款的抵扣限额时，可统一按境外应纳税所得额的一定比率进行扣除，其比率是()。

A、20.5%B、16.5%C、15%D、10%

15、无形资产的摊销，应当采用直线法计算。没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于()。

A、5年B、8年C、10年D、15年

16、设在经济特区的外商投资企业，减按()的税率征收企业所得税。

A、18%B、17%C、15%D、10%

17、未在中国境设立机构、场所的外国企业，而有来源于中国境内所得的，其预提所得税税率为（）。

A、15%、　B、20%、C、30%D、33%

18、企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴在年度终了后()。

A、15日B、45日C、3个月D、4个月

19、外商投资企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过()。

A、10年B、7年C、6年D、5年

20、经营期在10年以上，享受“两免三减半”待遇的企业是()。

A、外商投资企业B、外国企业

C、生产性外商投资企业D、国有企业

21、设在经济特区的外商投资企业，减按()的税率征收企业所得税。

A、18%B、17%C、15%D、10%

22、所得税法规定,外商投资企业的固定资产计算折旧时残值应当不低于原值的()。

A、3%B、2%C、5%D、10%

23、再投资退税优惠中规定的退税比例，是退回纳税人再投资部分已缴纳所得税税款的()。

A、50%　B、40%C、30%D、20%

24、全民所有制企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过()。

A、10年B、7年C、6年D、5年

25、下列所得中，以1个月内取得的收入为一次纳税的是（）。

A、财产转让所得　B、稿酬所得

C、利息所得　D、财产租赁所得

26、下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的有（）。

A、个体工商户的生产经营所得B、对企事业单位承包经营、承租经营所得

C、财产转让所得D、劳务报酬所得

27、个人所得税法规定，不得扣除任何费用的征税所得是指()。

A、特许权使用费所得B、财产租赁所得

C、劳务报酬所得D、红利所得

28、储蓄存款在()后孳生的利息所得，应当依法征收个人所得税。

A、1999年11月1日B、1998年11月1日

C、1999年10月1日D、1998年10月1日

29、个人所得税自行申报的纳税义务人，应当向()当地主管税务机关申报纳税。

A、户籍所在地　B、取得所得地

C、工作单位所在地　D、经常居住地

30、个人将其所得通过税法规定的机构向贫困地区等的捐赠，可以从其应纳税所得额中扣除，该扣除的部分为应纳税所得额的()

A、3%B、10%C、20%D、30%

31、下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（）。

A、稿酬所得B、利息所得C、劳务报酬所得D、偶然所得

32、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是()

A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税

33、农业税实行（）。

A、地区幅度定额税率B、地区幅度比率税率

C、地区差别定额税率D、地区差别比率税率

二、多项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。

1、在企业发生的下列利息支出中，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（）
A、向金融机构借款的利息支出

B、企业之间相互拆借的利息支出

C、建筑、购置固定资产的利息支出

D、建筑、购置固定资产竣工决算投产后的发生的向金融机构借款的利息支出

2、下列收入中，应计入企业收入总额缴纳企业所得税的有()。

A、出租包装物取得的租金收入

B、固定资产盘盈收入

C、购买国债取得的利息收入

D、转让专利的收入

3、企业的下列支出中，准予从收入总额中扣除的有()。

A、对外投资的支出

B、缴纳的增值税

C、转让固定资产发生的费用

D、以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

4、下列固定资产中，计征企业所得税时，不得计提折旧的有（）。

A、封存的固定资产

B、季节性停用的固定资产

C、以经营租赁方式租出的固定资产

D、提前报废的固定资产

5、在经国务院批准设立的经济特区的外商投资企业，可减按15%的税率征

收企业所得税，这些特区是()等。

A、深圳B、珠海C、广州D、浦东新区E、厦门

6、对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有()。

A、利息、股息、红利所得B、稿酬所得

C、财产租赁所得D、偶然所得

7、外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应当向当地税务机关报送的资料有（）。

A、所得税申报表B、会计决算报表

C、中国注册会计师审计报告　D、销货清单

8、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的下列收入，应预提所得税的有（）。

A、利润B、利息C、租金D、转让在中国境内的财产所得

9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的人

D、在中国境内有住所的个人

10、企业的下列支出中，准予从收入总额中扣除的有()。

A、对外投资的支出　B、缴纳的增值税

C、转让固定资产发生的费用　D、以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

11、以下费用中，外商投资企业和外国企业所得税法规定不得列为成本、费用、损失的有（）。

A、固定资产的建造支出　B、无形资产的受让、开发支出

C、意外事故的损失　D、支付给总机构的特许权使用费

12、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的下列收入，应交预提所得税的有（）。

A、利润　B、利息　C、租金　D、转让在中国境内的财产所得

13、农业税条例规定，农业税的课税对象包括（）。

A、棉花等经济作物B、蔬菜等园艺作物收入

C、牧羊、牛等牲畜的收入　D、小麦等粮食作物收入

14、个人取得的应纳税所得的形态包括（）。

A、现金B、实物C、有价证券D、抵押票据

15、在计算外商投资企业和外国企业所得税时，下列各项中不得列为成本、费用和损失的有（）。

A、资本的利息　

B、各项所得税款

C、支付给总机构的特许权使用费

D、用于中国境内公益、救济性的捐赠

16、对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有()。

A、利息、股息、红利所得　B、稿酬所得

C、财产租赁所得　D、偶然所得

17、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的人

D.在中国境内有住所的个人

18、农业税条例规定，农业税的课税对象包括（）。

A、棉花等经济作物B、蔬菜等园艺作物收入

C、牧羊、牛等牲畜的收入　D、小麦等粮食作物收入

19、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

A、年终加薪　B、一般性奖金　C、职务工资　D、交通费补贴

三、判断题(在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。以后各章同此。)

1、提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备的部分，不能在发生当期直接扣除。（）

2、应纳税所得额以纳税人每纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额计算。()

3、稿酬所得，适用20%的比例税率，对稿酬所得一次收入畸高，可以实行加成征收。()

4、企业所得适用于三档税率，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额确定适用税率。()

5、纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，可以作为纳税人的经营性费用在税前扣除。（）

6、企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（）

7、企业所得税应当分国不分项计算其扣除额。（）

8、同一作品在报刊连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为以次，计征个人所得税。（）

9、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（）

10、企业发生的固定资产改良支出，一律作为递延费用在不短于5年的期限内平均摊销。（）

11、外商投资企业和外国企业所得税的征收范围，包括外商投资企业和外国企业在中国境内、境外的所得。()

12、在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人应就其来源于中国境内和境外的所得纳税。()

13、外国企业在中国境内未设有机构、场所，但有来源于中国境内的所得时，应按我国税法规定缴纳所得税。()

14、预提所得税，除国家另有规定外，应当按照收入全额为计税依据，不能扣除任何费用和成本。()

15、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（）。

16、在缴纳个人所得税时，居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。（）

17、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（）

18、居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。（）

19、凡是在经济特区开办的外商投资企业，其企业所得税都减按15%的税率缴纳。（）

20、农业税的计税依据是计税土地面积上的全部常年产量。（）

21、个人发表同一作品，不论加印该作品后再取得的稿酬还是再版所得的稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。()
22、居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。（）

23、企业所得税纳税人为其他企业加工，制造大型机械设备等，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。()

24、农业税采取实物征收形式，不得采取货币征收形式。（）

25、个人所得税的纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人，非居民纳税人是指在中国没有户籍的纳税人。()

26、个人所得税法规定，劳务报酬所得，适用20%比例税率，并按应纳税额减征30%。（）

27、企业发生的亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。()

28、个人所得税法规定，个人境内外所得抵免境外已缴纳税款时，不同国家或地区的扣除限额不能相加。()

29、个人所得税的纳税办法采用自行申报纳税和代扣代缴两种方法。()

30、企业在计算应纳税所得额时，其向其他企业借款的利息支出可按实际发生数扣除。()

31、预提所得税，除国家另有规定外，应当按照收入全额为计税依据，不能扣除任何费用和成本。()

32、个人所得税的纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人，非居民纳税人是指在中国没有户籍的纳税人。()

33、国有企业凡是公益性捐赠，均可从应纳税所得额中据实扣除。()

34、企业所得税纳税人根据生产经营需要以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除。()

四、计算题

1、某中国公民甲2002年12月份有以下几笔收入：

（1）取得该月工资2,000元；

（2）取得企业债券利息5000元；

（3）为某单位设计广告，取得收入30,000元；

（4）获得稿酬收入20,000元；

请计算：甲12月份的各项收入分别应缴纳多少个人所得税；附：工资薪金所得税率：全月应纳税所得额500— 2000元，税率10%，速算扣除数为25，全月应纳税所得2000—5000元，税率15%，速算扣除数为125。全月应纳税所得5000—20000 元，税率20%，速算扣除数为375。

2、某乡镇企业主要生产粮食白酒，2004年度生产经营情况为：

（1）取得产品销售收入总额860万元（已扣除了给购货方的回扣20万元）。

（2）应扣除产品销售成本540万元。

（3）发生产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费用10万元）、管理费用120万元、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）。

（4）应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元。

（5）营业外支出14万元（其中含通过各地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）

（6）实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。

要求：计算该乡镇企业2004年度应缴纳的企业所得税税额。

3.某白酒酿造公司，2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按33%的所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。经所聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。

（1）“投资收益”帐户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116 万元（其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元，被投资企业的所得税税率为24%）；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了30%的所得税；取得国债利息收入15万元。

（2）2003年4月23日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率为5%，企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。

（3）12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算。

（4）“营业外支出”帐户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村业务教育捐款20万元，已全额扣除。

要求：计算该公司2003年应补缴的企业所得税税额

参考答案：

一、单项选择题

1、B2、D3、C4、D5、A6、D7、C8、C9、B10、C11、D12、C13、D14、B15、C16、C17、B18、D19、D20、C21、C22、D23、B24、D25、D26、B27、D28、A29、B30、D31、C32、A33、D

二、多项选择题

1、AD2、ABD3、CD4、AD5、ABDE6、AD7、ABC8、ABCD9、AD10、CD11、ABD12、ABCD13、ABD14、ABC15、ABC16、AD17、AD18、ABD19、ABCD

三、判断题

1、2、√3、4、√5、6、7、√8、9、10、11、12、13、√14、√15、16、√17、18、√19、20、√21、22、√23、√24、25、26、27、28、√29、√30、31、√32、33、34、√

四、计算题

1、解：

(1)工资收入应纳税额=(2,000－800)×10%－25=95(元)

(2)利息应纳税额=5000×20%=1000(元)

(3)设计广告收入为劳务报酬应纳税额=30000×(1－20%)×30%－2,000=5200（元）

(4)稿酬收入应纳所得税额=20,000×(1－20%)×20%×（1-30%）=2240(元)

合计应纳所得税额=95+1000+5200+2240=8535（元）

2、解：

(1)企业会计利润总额=800-540-80-120-40-70-14=-4(万元)

(2)计税工资标准=125×600×12=90(万元)

(3)工资费用超标准部分=98－90=8（万元）

(4)职工福利费、职工教育经费、职工工会经费超标准部分=98×（2%+14%+1.5%）-90×（2%+14%+1.5%）=1.4(万元)

(5)调整的所得额=-4+20+10+8+1.4+10+4=49.4(万元)

(6)准予扣除的公益、救济标准=49.4×3%=1.48（万元）

(7)应纳税所得额=49.4-1.48=47.92(万元)

(8)应纳企业所得税=47.92×33%×90%==14.23(万元)

3.解：

（1）计算投资收益共应调整的应纳税所得额

60.8÷(1-24%)=80(万元)

116-60.8=55.2(万元)

60.8属于股息性所得，55.2万元属于股权转让所得。

49÷(1-30%)=70(万元)

合计(80-60.8)+(70-49)-15=25.2(万元)

（2）计算机械设备应调整的应纳税所得额

当年应提折旧：

90×（1-5%）÷10÷12×8=5.7（万元）

调增应纳税所得额：90-5.7=84.3(万元)

（3）计算接受捐赠应调整的应纳税所得额58.5万元

（4）计算对外捐赠应调整的应纳税所得额

纳税调整前所得:

7400+(80+70+15)+55.2+58.5-(7330-84.3)-80=353(万元)

捐赠限额=353×3%=10.59(万元)

捐赠支出调整额=60-10.59=49.41(万元)

（5）计算该公司2003年应补缴的企业所得税税额

应纳税所得额=353+49.41-15=387.41(万元)

应所得税税额=387.41×33%=127.85(万元)

应补缴的企业所得税

=127.85-56.1-80×24%-70×30%=31.55

破书一堆 · 发表于 2009-2-28 09:55:31

一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出一个你认为正确的答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。

1、房产税的征税对象是（）。

A、玻璃暖房B、房屋C、室外游泳池D、围墙

2、我国不征收房产税的地方是（）。

A、城市的市区B、县城C、建制镇和工矿区D、农村

3、房产税的从价计征方式按房产的原值减除（）后的余值计算交纳。

A、10%-20%B、10%-30%C、20%-30%D、5%-20%

4、房产税按（）方式缴纳。

A、按年征收，分期缴纳B、按季征收，分期缴纳C、按月征收，分期缴纳

5、当车船拥有人将车船出租给使用人时，应由（）纳税。

A、使用人B、拥有人C、租赁双方D、租赁双方商定的纳税人

6、车船使用税，实行（）税率。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、差别比率税率

7、按“栽重吨位”为计税依据，计算车船使用税的是（）。

A、载货汽车B、机动船C、畜力车D、非机动船

8、载货汽车和机动船，以（）为计税依据。

A、净吨位B、载重吨位C、吨位D、定额吨位

9、车船使用税的纳税地点是（）。

A、领取牌照所在地B、纳税人所在地C、使用人所在地D、所有人所在地

10、某家具厂以价值12万元的家具，与木材厂交换价值10万元的优质木材，双方签定了易货合同，双方公交印花税为（）。

A、30元B、36元C、66元D、132元

11、车辆购置税实行（）的固定比例税率。

A、5%B、10%C、17%D、33%

12、城市维护建设税的计税依据是（）。

A、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额

B、纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额

C、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额

D、纳税人违法行为的罚款

13、由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（）适用税率。

A、受托方所在地B、纳税义务人所在地C、7%D、5%

14、就其性质来说，房产税属于（）税种。

A、财产税B、行为税C、流转税D、特定目的税

15、下列各项中，（）不属于房产税的纳税义务人。

A在中国境内拥有房屋产权的国家机关

B在中国境内拥有房屋产权的集体企业

C在中国境内拥有房屋产权的中国公民

D在中国境内拥有房屋产权的外籍公民

16、在确定房产余值时，其扣除比例一定要按（）确定的比例执行。

A、省、自治区、直辖市人民政府

B、省、自治区、直辖市税务机关

C、省、自治区、直辖市财政机关

D、国家税务总局

17、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从（）起，缴纳房产税。

A、生产经营之月B、生产经营之次月C、建成之月D、建成之次月

18、下列房产中，（）不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税的减免范围。

A、人民团体、军队自用的房产

B、公园中供公众参观游览的房屋

C、个人拥有的营业用房

D、由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产

19、契税实行3%~5%的幅度税率，（）可以在3%~5%的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。

A、省、自治区、直辖市人民政府

B、省、自治区、直辖市税务机关

C、省、自治区、直辖市财政机关

D、县级人民政府

20、若发生土地使用权赠与、房屋赠与，则由征收机关（）。

A、决定减半征收契税

B、决定免征契税

C、参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

D、向赠与方和被赠与方分别征收契税

21、国有土地使用权出让，以（）作为契税的计税依据。

A、市场价格B、成交价格C、土地价值D、计划价格

22、下列各项中，不属于车船使用税征税范围的是（）。

A、汽车B、自行车C、拖拉机D、火车

23、在应税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以（）的罚款。

A、2000元以上1万元以下

B、5000元以下

C、应补贴印花税票金额3倍至5倍

D、应补贴印花税票金额1倍至3倍

24、一份财产租赁合同，经计算，其印花税的应纳税额为9角8分，则该份合同应按（）贴花。

A、9角B、9角5分C、9角8分D、1元

25、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。

A、由甲方缴纳B、由乙方缴纳C、由甲、乙双方各缴一半D、甲乙双方都不缴纳

二、多项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。

1、属于房产税纳税人的有（）。

A、房产代管人B、出典人C、房产使用人D、房屋产权所有人
2、企业办的（）自用的房产，可免征房产税。

A、学校B、医院C、托儿所D、幼儿园

3、房产税的计税依据有（）。

A、房产净值B、房产余值C、租金收入D、房产市价

4、按税法规定，应征车船使用税的纳税范围有（）。

A、拖拉机B、舢板C、马车D、出租汽车

5、按“净吨位”征税的车船包括（）。

A、帆船B、机动船C、载货汽车D、三轮车

6、下列属于印花税的纳税人的有（）。

A、发放专利证书的专利局B、设立并使用营业帐簿的商店

C、签定加工承揽合同的中外合作企业D、领受房屋权证的个人

7、下列各项，属于印花税纳税办法的有（）。

A、代扣代缴B、自行贴花C、汇贴或汇缴D、委托代征

8、下列需缴纳印花税的证照有（）。

A、房产证B、土地使用证C、商标注册证D、税务登记证

9、财产所有人将财产增给（）所立的书据，免纳印花税。

A、中外合资企业B、国有企业C、政府D、社会福利单位

10、下列生产经营者中，属于城市维护建设税的纳税人的有（）。

A、从事修理业的个体工商户B、进行货物运输的集体企业

C、从事外贸的外商投资企业D、从事旅游饭店的全民所有制企业

11、房产税的纳税义务人包括（）。

A、产权所有人B、承典人C、代管人、使用人D、经营管理单位

12、下列各项中，（）属于《房产税暂行条例》中规定的房产税的减免范围。

A、国家机关的办公用房B、学校开办的商店

C、举行宗教仪式用的房屋D、个人出租的房产

13、下列各项，（）属于契税的纳税义务人。

A、“三资企业”B、国有企业C、个体工商户D、外籍公民

14、根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，下列各项中（）属于契税的征税对象。

A、国有土地使用权出让

B、国有土地使用权转让

C、房屋赠与

D、房屋买卖

15、下列各项可以视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与，征收契税的有（）。

A、以土地、房屋权属抵债

B、以土地、房屋权属作价投资、入股

C、以获奖方式承受土地、房屋权属

D、以预购方式承受土地、房屋权属

16、下列情形中，应由征收机关参照市场价格核定计税依据的有（）。

A、土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等

B、土地使用权赠与、房屋赠与

C、成交价格明显低于市场价格，并且无正当理由的

D、所交换土地使用权、房屋价格的差额明显不合理，又无正当理由的

17、下列各项中，（）属于《中华人民共和国契税暂行条例》中规定的契税的减免范围。

A、因不可抗力丧失住房而重新购买住房的

B、军队承受土地、房屋用于军事设施

C、城镇职工按规定第一次购买公用住房

D、承受荒山土地使用权用于农、林、牧、渔业生产

18、财产所有人将财产赠给（）所立的书据，按规定可免缴印花税。

A、政府B、学校C、乡镇企业D、社会福利单位

19、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可以处以罚款，罚款的方式包括（）。

A、重用印花税票金额1倍至3倍B、重用印花税票金额1倍至5倍

B、C、重用印花税票金额5倍D、2000元以上10000以下

20、筵席税的税率有关具体规定为（）。

A、起征点为举办一次筵席支付金额200~500元

B、起征点为举办一次筵席支付金额300~500元

C、筵席税按次从价计征，实行15%~20%

D、筵席税按次从价计征，实行15%~25%＂

三、判断题(在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。以后各章同此。)

1、农民自用房按房产余值征收1.2%的房产税。（）

2、房产税的计税依据是房产净值。（）

3、房产税有房产所在地的国家税务局负责征收。（）

4、拥有应税车船的单位和个人都是车船使用税的纳税人。（）

5、企业单位的车船使用税在机构所在地或经营所在地申报缴纳。（）

6、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的一切凭证征收的一种税。（）

7、印花税的纳税义务发生时间，是书立的应税凭证所反映的行为生效时。（）

8、立合同人是印花税的纳税义务人，它是指合同的受益各方。（）

9、立帐簿人是印花税的纳税义务人，它只是对各单位的总帐帐簿需要贴花。（）

10、如果一份合同由俩两方或两方以上当事人共同签定，签定合同的各方都是印花税的纳税义务人。（）

11、城市维护建设税实行差别比例税率。（）

12、海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税。（）

13、发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城市维护建设税。（）

14、纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，缴纳房产税。（）

15、城市房地产税仅适用于外商企业，香港、澳门、台湾同胞和华侨投资兴办的企业，外籍人员，香港、澳门、台湾同胞和华侨等，而且仅对房产征税。（）
1
6、新建房屋交付使用时，如果中央空调设备是计算在房产原值之中，则房产计税余值不应包括中央空调设备，而旧房安装空调设备，应计入房产原值以及计税余值。（）

17、在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时房屋，在施工期间一律免征房产税。（）

18、承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，应由房产的承租人依照规定缴纳房产税。（）

19、经批准减免税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于减免税范围的，应当补缴已经减免的税款。（）

20、以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属，不属于契税的征税对象。（）

21、纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天为纳税义务发生时间。（）

22、现行税法规定，新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。（）

23、车辆购置税实行固定比例税率，税率为12%，专项用于公路建设。（）

四、计算题

1、某企业2002年应税房屋原值为150万元，当地政府允许按减除房产原值20%后的余值计缴房产税。计算该企业当年分季应缴纳的房产税税额。

2、某人拥有房屋10间，其中：4间用于自己生活居住；4间出租给一家零售店，租金按其当年营业收入的20%收取，该零售店当年营业收入20万元；另外2间出租给一家理发店，月租金收入1000元。计算某人当年应缴纳的房产税税额。

3、甲企业与乙企业为了工作的方便，双方经过协商，同意将各自的办公大楼互相对换。经房产评估机构评定，甲企业的办公大楼折价为500万元，乙企业的办公大楼折价为600万元，为此，甲企业向乙企业补付100万元的价格差额，双方签订了交换契约。当地规定的契税税率为4%，请计算在此对换办公大楼事项中，双方各应缴纳的契税税额。

4、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢,其中二幢用于本企业生产经营,两幢房产帐面原值共为400万元,另外一幢房屋租给某私营企业年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%).请计算该企业每年应纳房产税税额.

5、某年公民李某有房屋8间,他拿出其中4间出租给某商店,月租金5000元,其余4间(自住)房产原值60万元,当地政府规定允许减除房产原值30%,计算李某当年应纳房产税税额.

6、甲乙双方共同合作投资办厂,甲方以原厂房作为投资,房产原值为600万元,乙方拿出货币400万元作为投资,按照事先约定,不管以后盈利多少,甲方每年得到固定回报80万元,当地规定允许减除房产原值20%,计算甲方每年应纳房产税税额.

7、某运动员某年受增一栋房屋,市场价值40万元,该省契税税率为5%;同年,外省某单位奖励其住宅一套,市场价值50万元,房产所在地契税税率为4%,请计算该运动员当年应交纳的契税税额.

8、某外商投资企业1998年接受某国有企业以房产投资入股,房产市场价值为100万元,该企业还与 1998年以自有房产与另一企业交换一处房产,支付差价款300万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金150万元.该地规定契税税率为5%.请计算该企业应缴纳的契税税额.

9、某运输公司拥有载货汽车12辆(其中2辆货车报停,货车载重净吨位全部为5吨);乘人大客车34辆(其中32座10辆,28座24辆);小客车8辆(均为10座车).计算该公司应纳车船使用税.(税率;载货汽车每吨40元,乘人汽车31座以上的每辆180 元,12-30个座位的每辆156元,11座以下的每辆144元.)

10、某个体运输户拥有运输专用拖拉机2台,所挂拖车净吨位分别为2吨和1.5吨;拥有双排座的客货两用小卡车1辆,载货部分净吨位3.6吨.该省规定机动载货汽车净吨位年税额为60元;载人汽车每辆年税额为280元.计算该个体户所拥有使用车辆的全年应纳车船使用税税额.

11、某公司本年度起用非资金帐簿15本,除此之外还拟订了如下合同:

(1)签定了购销合同,规定用30万元的产品换取50万元的原材料,合同已履行;

(2)与某运输公司签定一项运输合同,注明金额为10万元(含1万元装卸费);

(3)以本公司财产150万元为抵押,取得某银行抵押贷款100万元,签定合同,规定年底归还.

请计算该公司本年应纳印花税

参考答案：

一、单项选择题

1、B 2、D 3、B 4、A 5、D 6、C 7、D 8、A 9、B 10、D 11、B 12、B 13、A 14、A 15、D 16、A 17、D 18、C 19、A 20、C 21、B 22、D 23、C 24、D 25、D

二、多项选择题

1、ACD 2、ABCD 3、BC 4、ABCD 5、BC 6、BCD 7、BCD 8、ABC 9、CD 10、ABD 11、ABCD 12、AC 13、ABCD 14、ABCD 15、ABCD 16、BCD 17、ABCD 18、ABD 19、CD 20、AC

三、判断题

1、× 2、× 3、× 4、× 5、√6、× 7、× 8、√ 9、× 10、√ 11、√ 12、√ 13、× 14、× 15、√16、× 17、√18、× 19、√20、×21、√22、√23、×

四、计算题

1、解：应纳房产税额=150*（1-20%）*1.2%/4=0.36（万元）

2、解：应纳房产税额=200000*20%*12%+1000*12*12%=6 240（元）

3、解：乙企业免交契税，

甲企业应缴纳契税税额=（600-500）*4%=4（万元）

4、解:应纳房产税税额 =400×(1-30%)×1.2%+20×12% =3.36+2.4=5.76(万元)

5、解:应纳房产税税额 =5000×12月×12%=7200(元)

6、解:应纳房产税税额 =80×12%=9.69(万元)

7、解:应纳契税税额 =40×5%+50×4%=4(万元)

8、解：应纳契税税额=(100+300+150)×5% =27.5(万元)

9、解:货车应纳车船使用税税额=10×5×40=2000(元)

乘人汽车应纳车船使用税税额=10×180+24×156+8×144=6696(元)

10、解:拖拉机年应纳税额=(2+1.50)×60×50%=105(元)

双排座卡车年应纳税额=1×280×50%+4×60=3809(元)

11、解:新起用的帐簿应纳印花税=15×5=75(元)

易货合同应纳印花税=(300000+500000)×3‰0=240(元)

运输合同应纳印花税=(100000-10000)×5‰0=45(元)

借款合同应纳印花税=1000000 ×5‰0=500(元)

破书一堆 · 发表于 2009-2-28 09:56:39

一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出一个你认为正确的答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。

1、下列组织中，（）不属于城市维护建设税的纳税义务人。

A、个体工商户B、私营企业C、社会团体D、外国企业

2、城市维护建设税的特定目的是（）。

A、调整投资结构B、控制投资规模C、增加国家的财政收入D、专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

3、城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档，它们是（）。

A、幅度税率B、定额税率C、差别比例税率D、超额累进税率

4、纳税人一次缴清全年固定资产投资方向调节税有困难的，可经（）核准，办理分期纳税手续，于（）以前缴齐当年全部税金。

A、税务机关；三月底B、税务机关；九月底C、人民政府；九月底D、人民政府；三月底

5、纳税人应在（）内，到建设项目所在地税务机关办理税务登记。同时到税务机关（或代扣代缴单位）办理纳税申报手续。

A、建设项目投资前30日B、领取投资许可证30日

C、投资项目计划报送所在地计委30日D、收到有关机关批准的年度固定资产投资计划或其他建设文件30日

6、占用前()年之内曾经用于种植农作物的土地，占用鱼塘和其他农业地建房或者非农业建设，视同占用耕地。

A、2B、3C、4D、5

7、按现行税法规定，固定资产投资方向调节税的纳税义务人不包括（）。

A、私营企业B、个体经营者C、“三资企业”D、机关团体

8、纳税认所在地为市区、县城或者镇以外其他地区得，在计征城市维护建设税时适用（）得税率。

A、7%B、5%C、3%D、1%

9、设在某县城的一旅行社，6月份组织4次国内旅行社，收取旅游费用60000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用30000元；改由其他旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴纳城市维护建设税（）。

A、25元B、75元C、100元D、150元

10、市区某纳税人出口货物退增值税15万元，内销货物缴纳增值税16万元，消费税40万元，进口货物代征增值税69万元。该纳税人应纳城市维护建设税（）。

A、3．92万元B、7.70万元C、8.75万元D、9.8万元

二、多项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。

1、城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的（）税额为计税依据的。

A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税

2、城市维护建设税与其他税种相比，具有的显著特点有（）。

A、具有税率低、税负轻的特点

B、是一种附加税，依附于“三税”税额，本身没有特定的、独立的征税对象

C、具有特定目的、其税款专门用于农田水利设施建设

D、具有特定目的、其税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

3、城市维护建设税的纳税人所在地为（）的，适用5%的税率。

A、市区B、县城C、镇D、农村

4、海关对进口产品代征的（），不征收城市维护建设税。

A、增值税B、营业税C、消费税D、关税

5、城市维护建设税与增值税、消费税、营业税一样享受减税、免税待遇，但对出口产品退还（）的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

A、增值税B、消费税C、营业税D、关税

6、各个单位和个人用（）进行固定资产投资，应依法缴纳固定资产投资方向调节税。

A、国家预算资金B、国内外借款C、国内外赠款D、自由资金

7、固定资产投资方向调节税实行的是源泉控制办法，其中承担代扣代缴固定资产投资方向调节税责任的单位有（）。

A、中国人民银行B、中国农业银行C、中国人民建设银行D、城乡信用合作社

8、对国家急需发展的或者薄弱环节的部门进行的项目投资，应予以扶持，适用0%税率，这些项目包括（）。

A、农业B、能源C、节能项目D、机械电子

9、下列项目中，符合城市维护建设税法规定的有（）。

A、因减免退库增值税时，也退城市维护建设税

B、出口退增值税、消费税，但不退城市维护建设税

C、城市维护建设税不能单独减免

D、城市维护建设税一般无单独处罚

10、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。

A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地

B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地

C、流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

D、代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

三、判断题(在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。以后各章同此。)

1、某一设立在农村的乡镇企业，在计征城市维护建设税时，适用5%的税率计算应纳税额。（）

2、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，还包括非应税项目。（）

3、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（）

4、纳税人因违反增值税、消费税、营业税法加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。（）

5、固定资产投资方向调节税由建设项目所在地即建设工地所在地的税务机关就地征收。（）

6、依据税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（）

7、跨省开采的油田，生产单位与核算地不在一地的，按核算地适用税率征收城市维护建设税。（）

8、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。（）

9、军事单位、社会团体不是企业，所以不缴城市维护建设税和教育费附加。（）

10、城市维护建设税属于特定目的税，主要由地方税务局负责征收。（）

四、计算题

1、处在某大城市市区的某内资企业2月份实际缴纳的消费税5000元，增值税15000元，营业税3000元，请计算该企业应缴纳的城市维护建设税。

2、某企业经批准在市郊占用耕地5000平方米作为生产用地，当地政府规定耕地占用适用税额2元/平方米，计算该企业应纳耕地占用税税额。

3、某市一家科技开发公司2003年12月份转让一项非专利技术，取得货币收入100万元，并依法缴纳了有关税金。计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税税额。

4、某汽车制造厂经计划部门批准进行技术改造，项目总投资为500万元，固定资产投资方向调节税适用税率为15%，计算该厂应纳的固定资产投资方向调节税税额。

参考答案：

一、单项选择题

1、D2、D3、C4、B5、D6、B7、C8、D9、A10、A

二、多项选择题

1 ABC2、BD3、BC4、AC5、AB6、ABCD7、BCD8、ABC9、ABD10、AD

三、判断题

1、2、3、√4、√5、6、7、8、9、10、√

四、计算题

1 解：应纳城建税=（5000+15000+3000）×7%=1610（元）

2、解：应纳耕地占用税=5000×2=10000（元）

3、解：应纳城建税额=1000000*5%（营业税）*7%=3500元

4、解：应纳固定资产投资方向调节税税额=500*15%=75（万元）
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自考税法按章节复习题及答案汇总

自考税法复习题二（附答案）

自考税法复习题三（附答案）

自考税法复习题四（附答案）

自考税法复习题五（附答案）

自考税法复习题六（附答案）

自考税法复习题七（附答案）

自考税法复习题八（附答案）