我整理的自学考试《养老保险》听课笔记

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第一章：概论
　　1、什么是养老保险？**P2
　　养老保险又称老年保险或年金保险，是指劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力的情况下，能够依法获得经济收入、物质帮助和生活服务的社会保险制度。（基本内容包括：制度覆盖范围、制度模式、享受条件、待遇标准、基金筹集、管理体制等方面。）
　　养老保险分为基本养老保险、补充养老保险、个人储蓄性养老保险，分别称为养老保险的第一支柱、第二支柱、第三支柱。
　　养老保险的基本要求是：保障水平与社会生产力发展水平相适应，劳动者的权利与义务相对应，公平与效率相结合，社会互济与自我保障相结合。
　　2、养老保险的主要特征。**P2
　　养老保险具有社会保险的共同特征：一是强制性。二是互济性。三是普遍性。
　　养老保险有其自身的主要特征：一是保障水平的适度性。（养老保险的整体水平要高平贫困救济线和失业保险金的水平，但低于社会平均工资和个人在职时的收入水平。）二是享受待遇的长期性。（一旦达到享受待遇的条件或资格就可以长期享受待遇直至死亡。）三是保障方式的多层次性。四是与家庭养老的关联性。（养老保险的产生和发展逐步取代了传统家庭养老的部分甚至大部分功能，但并不能完全替代家庭养老，前者是后者的有益补充。）
　　3、养老保险产生的社会背景及其发展状况如何？
　　养老保险制度经历了自发互助和有组织的互助阶段，后进入国家立法阶段，已有一百多年的历史。18世纪工业革命后人口相对向城市集聚，生产的社会化加剧社会分工，加深劳动者之间的社会联系，劳动者对社会的信赖程度增强，是养老保险制度产生的重要社会基础。社会财富不断增加是养老保险制度产生和发展的重要物质基础。养老保险最初建立是阶级斗争的产物。德国俾斯麦于19世纪80年代公布疾病、工伤、养老三项社会保险法，社会保险进入国家立法阶段。1948年英国宣布建成第一个福利国家。
　　4、养老保险的基本原则有哪些？**P9如何正确认识和把握？（**重点是第一点、第六点）
　　养老保险的八大原则：1、基本保障原则（不同于救济，要对劳动者退休后的基本生活予以切实保障。基本要求是劳动者退出劳动岗位后生活水平不会下降或不会下降过多。）2、保障水平与社会生产力发展水平相适应的原则（只能保障退休人员的基本生活。过低无法发挥保障功能，过高造成养懒汉的社会效应，诱发提前退休。）3、强调公平与兼顾效率的原则4、权利与义务相对应的原则（先履行义务后享受权利。参加保险，缴纳费税，最低缴费年限。）5、广覆盖原则（大数法则）6、管理服务社会化原则（要求：政府制定养老保险政策并监管，但不直接经办养老保险事务和基金；建立独立于单位外的基本养老保险体系，养老金实行社会化发放；依托社区开展退休人员的管理服务工作。）7、分享经济社会发展成果原则（通过建立基本养老金调整机制，使退休人员收入水平随社会经济发展不断提高，分享社会经济发展成果。）8、法制化原则（必须在法律法规的框架范围内进行。）
　　5、世界各国的养老保险制度有几种类型？其主要发展特征和发展趋势是什么？
　　养老保险制度分为四类：
　　一是以美国、德、法、日本为代表的传统型社会养老保险，“选择性”原则，不覆盖全体国民，选择部分人实行，通过立法强制工资收入者参加。对象为工薪劳动者，费用由雇主和雇员共同负担，待遇支付有利于低收入人群。
　　二是英国、瑞典为代表的全民福利型养老保险，贯彻“普惠制”原则，覆盖全体国民。水平很低，不足以维持退休者基本生活，南昌有其他方式的补充。基金主要由国家税收解决。
　　三是苏联为代表的国家保障型社会保险。“国家统包”原则，用人单位缴费，国家统一组织实施，待遇标准划一，保障水平较高。
　　四是新加坡为代表的公积金型社会保险，完全积累的基金模式，保费由雇主和雇员共同分担。是一种强制性储蓄。
　　养老保险面临的问题**P25：1、人口状况的变化，人口老龄化问题日益突出。2、退休人口不断增长，赡养比上升。
　　国际上养老保险的两种发展趋势P25**：一是部分国家实行福利型保险，保险水平较高，高福利、高消费，使国家福利费开支过大，税负过重，削弱了经济实力，不堪重负，难以为继，正在改革和寻求出路。二是一些国家实行公积金型保险，强调自我保险突出效率原则，但如何解决互助调剂、共担风险的问题，还需研究。试图将现收现付制转变为完全积累制。
　　6、养老保险的地位与作用。**P6
　　养老保险在社会再生产的各个环节中，对促进生产、调节分配、引导消费、促进整个经济发展与社会进步都发挥着积极的作用。
　　通过社会统筹的方式筹集资金，参与国民收入再分分配，均衡地区间、企业间的经济负担，实现互助互济，缩小贫富差距，促进社会稳定。养老保险由企业行为转变为社会行为，减轻企业的社会事务性负担，支持企业改革发展。
　　7、养老保险与商业人寿保险的区别。**P11（**重点是第三点、第六点）
　　1、保险的性质不同（养老保险属于政府行为；商业险是平等交换的商业行为）。2、保险的对象不同（养老对象是法律法规规定的社会劳动者；商业保险对象是一切自愿投保的自然人）。3、实施的依据不同（养老险依据国家法律强制实施；商业险采用自愿原则）。4、保障的水平不同（养老险保障水平相对稳定，高于救济水平和失业保险水平，接近于中等生活水平；商业险保险水平不稳定，取决于投保的投保金额多少）。5、权利与义务相对应的程度不同（养老险权利义务之间不存在严格对等关系；商业险强调权利义务严格对应）。6、经营主体和目的不同（养老险经营主体是政府设置的社会保险机构，是公益性的社会机构，不以营利为目的；商业险经营主体是商业性保险公司，以盈利为目的）。

　　第二章：中国养老保险制度的创建和创新历程
　　1951年2月26日颁布《劳动保险条例》，标志我国初步建立企业职工的养老保险制度。企业每月按职工工资总额3%缴纳保险费。1951年3月24日公布试行《劳动保险条例实施细则（草案）》。
　　1、为什么要进行基本养老保险费社会统筹？
　　进入20世纪80年代，退休费用由各单位自己支付引发的矛盾越来越突出，影响离退休人员正常生活，经经济改革带来严重影响，不利于社会安定。国家提出全民所有制单位退休费用要实行社会统筹，即指由社会专门机构在一定范围内统一征集、统一管理、统一调剂退休费用的制度。社会保险机构按一定计算基数和撮比例向企业统一征收费用，形成统一管理的退休基金，再按照退休费用的实际需要返还给企业，使企业平均负担退休费用。
　　2、为什么要进行养老金计发办法改革？**P45
　　1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》的颁布，是中国养老保险制度改革历史上的一个重要里程碑。20世纪90年代初，经济体制改革不断深化，企业用工和分配制度改革不断推进，原养老金计发办法无法适应现实需要。国有企业内部分配权的落实打破原有等级工资制度。使以标准工资为基础的养老金计发办法失去赖以存在的基础；原计发办法是计划经济时代产物，执行结果是退休后养老金标准和绝对数额大体平均，实行职工按实际工资收入缴费后，待遇水平偏低，损害了职工利益；新的国有企业和大量非国有企业无标准工资或档案工资，无法按原有计发办法进入社会统筹体系。因此养老金计发办法改革势在必行。
　　3、社会统筹与个人账户结合的基本内涵是什么？**P47**
　　养老保险实行社会统筹与个人账户相结合是指：国家按照养老保险基金部分积累的模式，由社会保险机构按照规定的缴费基数和比例向企业和职工统一筹集、统一管理、统一调剂使用养老保险基金的一种制度，同时由社会保险机构为参保职工建立个人账户，记录相关信息，作为职工退休时计发基本养老金的依据。
　　养老保险主要有两种模式：一是在多数成熟市场经济国家以现收现付、社会统筹为主要特征的传统养老保险模式；另一咱是以强制储蓄、个人积累和个人账户为主要特征的养老保险模式。
　　我国选择“社会统筹与个人账户相结合”模式，目的是将两种模式的优势集中，实现优势互补、优化组合。既体现传统意义上社会保险的社会互济、分散风险、保障性强的特点，又强调职工的自我保障意识和激励机制，从而建立一种公平与效率相结合、社会互济与自我保障相结合的新的养老保险运行机制。
　　4、20世纪80年代初我国养老保险制度面临的形势。**P40
　　传统的养老保险制度存在一定的局限性，随着经济体制改革的深入，暴露出一些弊端，主要有以下几方面：1、养老保险覆盖面窄，社会化程度低。2、养老保险层次单一。3、养老保险享受权利、待遇水平因职工身份不同存在差异。4、退休条件和待遇标准不尽科学合理。5、基本养老金计发办法不适应劳动工资制度改革的要求。6、基本养老金没有调整机制。
　　5、社会统筹与个人账户相结合原则的贯彻实施。**P48
　　1995年3月1日。国务院下发《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》明确提出了基本养老保险制度改革的目标、原则和任务，要求扩大覆盖范围，建立多层次体系，加强基金管理，强化强化社会服务等。主要内容如下：（1）明确提出了企业职工养老保险制度改革的目标：到20世纪末，基本建立起适应社会主义市场经济体制要求，适应城镇各类企业职工和个体劳动者，奖金来源多渠道，保障方式多层次，社会统筹与个人账户相结合，权利与义务相对应，管理服务社会化的养老保险体系。逐步做到对各类企业和劳动者统一制度、统一标准、统一管理、统一调剂使用基金。（2）规定了养老保险改革的原则：保障水平与我国社会生产力发展水平及各方面承受能力相适应；社会互济与自我保障相结合，公平与效率相结合；政策统一，管理法制化；行政管理与基金管理分开。（3）明确规定基本养老保险费用由企业、个人共同负担，实行社会统筹与个人账户相结合。逐步提高个人缴费比例。严格控制企业缴费比例和基本养老金的发放水平。（4）建立基本养老金正常调整机制，鼓励企业建立补充养老保险及个人参加储蓄性养老保险。（5）加强养老保险基金管理：规定基金结余除留足两个月支付费用外，将80%左右用于购买国债，运营收益全部并入基金并免征税费。（6）提高养老保险管理服务的社会化程度，逐步将企业代发养老金改为社会化发放，逐步将主要由企业管理离退休人员转为主要依托社区进行管理。（7）加强养老保险监管　第三章：统一企业职工基本养老保险制度的建立
　　1、何为“中人”？“中人”的标准如何界定？
　　统一制度实施前参加工作、实施后退休且个人缴费和视同缴费年限累计满15年的人员，称为“中人”。按新老办法平衡衔接，待遇水平基本平衡等原则，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上再确定过渡性养老金，过渡性养老金从养老保险基金中解决。
　　2、过渡性养老金和调节金设置的技术要点主要有哪些？
　　过渡性养老金（1）：对未建个人账户的年份设置系数1.0%--1.4%的过渡性养老金。
　　过渡性养老金=指数化月平均缴费工资*系数*未建立个人账户的年限
　　设置过渡性养老金后待遇仍偏低、无法实现平衡过渡的地区，可再增加一块过渡性调节金，具体数额由各地实际测算后确定。
　　中人养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金
　　中人养老金=基础养老金+个人账户储存额*系数/120（个人账户放大方式）
　　3、城镇企业职工基本养老保险制度基本统一的标志性文件是哪一个？文件主要在哪三个方面统一了制度？**P59
　　《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》从三个方面统一了制度：1、统一和规范了企业和职工缴纳养老保险费的比例。2、统一了个人帐户规模。3、统一了基本养老金计发办法。
　　4、建立统一的企业职工基本养老保险制度的必要性体现在哪几个方面？***P55
　　随着改革深入暴露出一些问题（1、多种养老保险办法并行，制约改革进程。2、部分地区保险水平高，企业和国家负担沉重。3、基金统筹层次过低，调剂能力弱，少数离退休人员生活难以保障。4、覆盖面较窄。），集中矛盾是基本制度不统一，管理分散化，需要尽快统一全国养老保险制度。统一的必要性体现在四个方面：1、是深化社会主义市场经济体制的客观要求。2、是养老保险制度改革实践的迫切需要。3、是加强宏观调控的需要。4、是社会保险制度走向法制化的需要。
　　5、统一企业职工基本养老保险制度的三个里程碑。**P57
　　一是：《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》发布于1991年，提出保费由国家、企业、个人三方共同负担，衽个人缴纳养老保险费的原则；确定基金实行社会统筹，两金合并调剂使用的筹集模式；明确国家劳动部和地方各级劳动部门负责管理城镇企业职工的养老保险工作。
　　二是：《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》发布于1995年。将社会统筹与个人账户相结合的原则具体化。具体形成两个实施办法。
　　三是：《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》。发布于1997年，统一了企业职工养老保险制度，标志着我国的养老保险制度改革进入到一个新的阶段。
　　6、统一企业职工基本养老保险制度的目标是什么？**P58
　　到20世纪末，基本建立起适应社会主义市场经济体制要求，适应城镇各类企业职工和个体劳动者，奖金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹和个人账户相结合、权利与义务相对应、管理服务社会化的养老保险体系。企业职工养老保险要贯彻社会互济和自我保障相结合、公平和效率相结合、行政管理与基金管理分开、基本养老保险只能保障基本生活等原则，基本养老保险的保障水平要与我国社会生产力发展水平及各方面的承受能力相适应，要把改革基本养老保险制度与建立多层次的社会保障体系紧密结合起来。
　　7、现代企业基本养老保险制度的框架包括哪几部分？**P69
　　（1）覆盖范围（2）退休年龄和享受条件[正常情况：男60，女50，女干部55。井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或其他有害身体工作，男55，女45。因病或非因工致残鉴定完全丧失劳动能力，男50，女45。]享受条件[基本养老保险覆盖范围并参保，达到法
定退休年龄，个人缴费满15年。]（3）待遇项目和待遇水平（4）基金的筹集与管理[社会统筹和个人账户相结合：以收定支，略有结余，留有部分积累的部分积累模式。实行权利与义务相对应，保费由国家、企业、职工三方负担。企业缴纳比例一般不超过20%，包括划入个人帐户部分。个人缴纳比例1997年不低于本人缴费工资4%，98年起每2年提高1%，最终达到8%。]征集方式：一是由社会保险经办机构负责征收；二是税务部门代征。收支两条线管理，专款专用，全部用于职工养老保险，严禁挤占挪用和挥霍浪费。（5）养老金的支付方式（6）基本养老金调整机制[基本养老金正常调整机制的含义是：每年或定期根据职工平均工资增长的一定比例对基本养老金进行适当调整，以使退休人员的实际生活水平不降低，并适当分享社会经济发展成果。]1995年开始调整机制，按当地职工上年度平均工资增长率的一定比例进行调整。
　　8、养老金社会化发放的几种主要形式。**P75**
　　（1）委托银行发放；（2）通过邮局寄发；（3）社会保险机构直接发放；（4）依托社区发放；（5）设立派出机构发放。
　　9、统一养老金的计发办法？
　　统一制度实施后参加工作的职工（新人），个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。基础养老金标准以上年职工月平均工资的20%，个人账户为本人账户储存额除以120。缴费累计不满15年的，退休后不享受基础养老金待遇，个人账户储存额一次性支付给本人。
　　统一制度实施前已离退休的人员（老人），仍按国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。
　　统一制度实施前参加工作，实施后退休且个人缴费和视同缴费年限累计满15年的，按新老办法平稳衔接、待遇水平基本平衡等原则发给基础养老金和个人账户养老金，再确定过渡性养老金（从养老保险基金中解决）。
　　10、如何加强基金管理？
　　基本养老保险基金实行收支两条线管理，要保证专款专用，全部用于职工养老保险，严禁挤占挪用和挥霍浪费。基金结余额除预留相当于2个月的支付费用外，应全部购买国债和存入专户，严禁投稿其他金融和经营事业。社保机构的管理费用由同级财政拨付，不再从养老保险基金中提取。
　　11、养老金享受条件？
　　按月享受基本养老金需具备三个条件：（1）在基本养老保险覆盖范围并且参保；（2）达到了国家法定退休年龄；（3）个人缴费满15年。达到退休年龄，缴费年限不满15年的，将个人账户储存额一次性支付给本人，解除养老保险关系。
　　12、基本养老金调节机制？
　　基本养老金正常调整机制，其基本含义是，每年（或定期）根据职工平均工资增长的一定比例对基本养老金进行适当调整，以使退休人员的实际生活水平不降低，并适当分享社会经济发展成果。
　　1995年开始我国建立基本养老金正常调整机制。按当地职工上一年度平均工资增长率的一定比例进行调整。
　　正常调整机制的原则：1，调整范围：截止到上年度已经离退休的人员，本年新退休人员执行当年调整机制。2，调整幅度：一般为当地职工上年度平均工资增长率的40%--60%，并坚持向退休时间早、待遇水平低的群体倾斜的原则。

　　第四章：机关事业单位养老保险制度改革
　　1、按照现行政策，公务员和事业单位退休人员退休金如何计发？
　　目前我国公务员退休金发放原则是：工龄长短同退休金额的多少成正比，对有特殊贡献者待遇还可酌情提高。
　　实行职级工资制后退休的人员在新制度建立前，退休金计发办法：退休人员退休金基础工资和工龄工资按本人原标准全额计发，职务工资和级别工资按本人原标准的一定比例计发。满35年两项之各88%，30-35年82%，20-30年75%，10-20年60%，10年以下40%。
　　93年工资改革后退休的，事业单位新养老保险建立前，计发办法：退休金按本人职务工资与津贴之和的一定比例计发。满35年90%，30-35年85%，20-30年80%，10-20年70%，10年以下50%。
　　退休金计发基数为本人离退休当月职务工资和工资构成比例所规定的津贴两项之和（按规定相应打折扣）。
　　2、转制为企业的事业单位职工基本养老保险费如何缴纳？
　　从99年7月1日起，单位和个人按当地人民政府规定比例，分别以99年7月的工资总额和个人缴费工资为基数缴纳基本养老保险费，建立基本养老保险个人账户。99年7月1日前的连续工龄视同缴费年限，不再补缴养老保险费。
　　3、转制为企业的事业单位离退体人员养老保险待遇如何支付？
　　（1）转制前已经离退休的人员，原离退休待遇

标准不变。有事业费的单位，经办机构按97年7月企业人均养老金标准支付，与原待遇的差额由原单位用事业费支付。无事业费的，由经办机构按国家规定事业单位离退休标准支付。（2）转制前参加工作，转制后退休的人员，基本养老金主动性办法按企业办法执行。5年过渡期内，如低于原事业单位退休金，差额采用加发补贴办法解决，费用由基本养老保险统筹基金支付。过渡期内退休人员事业单位以99年7月本人缴费工资为基数计算，一次核定后不再变动。（3）转制后参加工作从中央到地方执行当地企业职工基本养老保险制度。
　　4、转制前已经离退休人员养老金如何调整？
　　有正常事业费的，经办机构只发放接收时按规定标准核定的养老金，以后不增加。2001年起离退休待遇调整纳入国家统一的事业单位离退休金调整范围，由原单位发放。无事业费的由经办机构发放，调整按企业办法执行，从养老保险统筹基金中支付。
　　5、机关事业单位养老保险制度改革包括哪些主要内容？**P94**
　　（1）建立基本养老保险费用社会统筹机制。[改变现行离退休金费由国家和单位统包的做法，基本养老保险费由国家、单位和个人共同负担，单位和个人缴费比例等与企业衔接。]（2）建立基本养老保险个人账户。（3）实行与企业衔接的基本养老金计发办法。[实行与企业相同的以缴费工作年限和缴费工资额及个人账户储存额为依据的结构性养老金计发办法。为体现机关事业单位特点，可考虑计发基数不取社会平均值，而取本人退休前职级工资；个人账户按储存额一定比例计发。机关事业单位养老保险改革后核心问题是解决新老人员待遇水平过渡问题，可考虑采取在基本养老金外加发补贴或加大过渡性养老金计发系数。]（4）建立基本养老金高速机制。[改革后执行与企业相同的基本养老金调整机制。]（5）建立公务员职业年金和事业年金。[建立两个年金制度作为基本养老保险的补充，职工退休时可按月或一次性领取。]（6）建立养老保险社会化管理体系。
　　6、进行机关事业单位养老保险制度改革的必要性？**P91
　　我国现行干部退休制度建立于20世纪50年代，是传统计划经济体制下形成发展起来的，随着形势发展和改革深化，问题日益突出。社会主义市场经济体制的运行和完善迫切需要建立与之相配套的社会保障体系；目前企业与机关事业单位职工实行不同的养老保险制度，千万许多矛盾和问题；国家财政负担越来越重；职工个人自我保障意识淡薄；没有形成科学的给付机制；离退休人员以单位为主管理，社会化程度低。因此需要建立和完善社会保障制度，统一城镇职工基本养老保障制度，利于实现社会保险统一管理，既能与企业衔接又适当体现机关事业单位特点。根据生产力发展水平和各方面承受能力，确定合理保障水平，保证新旧制度平衡过渡和新老人员待遇水平有机衔接，建立适应社会主义市场经济体制要求，与机关事业单位各项制度相配套的养老保险制度。
　　7、开展机关事业单位养老保险制度改革应处理好的几个问题。P93
　　（1）如何确定制度模式问题（2）如何处理好制度衔接问题[一方面处理好纵向机关事业单位内部新老人员关系，处理好新旧制度过渡期间待遇水平衔接问题；另一方面处理好横向与企业职工养老保险制度的关系，利于人员正常合理流动，在制度上有效衔接。]（3）研究总体方案和当前有关政策的衔接问题[从建立社会保障体系总体要求看研究制订机关事业单位养老保险制度改革的总体方案；为解决部分事业单位转制为企业和移交地方管理面临的养老保险问题，出台配套政策。]（4）关于养老保险基金管理问题[机关事业单位保费来源于国家财政，基金在统一管理基础上，应与企业分开记账，积累基金不相互调剂使用。利于分清经费来源渠道，明确保障责任和强化基金管理　第五章：深化企业职工基本养老保险制度改革的新举措
　　1、省级统筹的含义是什么？
　　省级统筹：**就是在一个省的范围之内，不以用人单位所有制、劳动者用工形式、用人单位隶属关系为政策分界，实行适用于城镇各类企业职工及个体劳动者的统一的基本养老保险制度，在管理工作中做到统一标准、统一管理、统一机构、统一调剂使用基金。
　　具体含义是：（1）统一制度：全省范围内对城镇各类企业职工和个体劳动者实行统一的基本养老保险制度。（2）统一标准：全省范围内统一缴费比例；统一缴费基数；统一种类企业人员基本养老金的支付项目、计发办法和调整制度。（3）统一管理：全省执行统一的养老保险业务管理程度规范和基金管理制度。经办机构实行垂直管理或半垂直管理的组织管理方式。（4）统一调剂使用基金：全省内“统一核算、统一缴拨、统一调剂”的基金管理方式。省内收取的保费在支付当期养老金后结合部分上缴省级社保机构，由省级统一高度使用。
　　2、为什么要实行基本养老保险省级统筹？建立省级统筹是深化养老保险制度改革的方向，是我国基本养老保险发展的必然要求。（1）实行省级统筹是建立全国统一的基本养老保险制度的需要。（2）实行省级统筹是充分发挥养老保险基金统筹不经济功能的需要。（3）实行省级统筹能够有效防止养老基金被违规挪用。（4）实行省级统筹可以使基金得到合理积累。
　　3、一般企业关闭破产、资源枯竭矿山关闭破产，在养老保险政策方面主要有什么规定？
　　一般企业破产中有关养老保险的规定：（1）按规定缴纳养老保险费。[破产财产俦拨付破产费用后，最先支付职工工资和劳动保险费用。优先向社保管理机构清偿基本养老保险费和一次性拨付该企业离退休人员的离退休费用。无法清偿的部分经经办机构提出，劳动保障部门审核，财政部门复核，报当地人民政府批准后可以核销。]（2）不能对破产企业离退休人员一次性结算离退休金。[任何单位不得以“买断工龄”等形式终止职工的社会保险关系。]（3）破产企业职工基本养老保险关系的接续。[凡参加养老保险社会统筹的破产企业职工，企业破产后，基本养老保险关系予以保留。]（4）关闭破产企业离退休人员养老金要实行社会化发放。
　　资源枯竭矿山关闭破产中养老保险政策：（1）实行特殊的提前退休政策。[关闭破产矿山的全民所有制职工执行提前5年（男55，女45）退休政策。从事井下、有毒、有害特殊工种的职工符合条件的可以提前10年退休。年限要求：高空特别繁重体力劳动累计10年；井下、高温满9年；其他有害健康工作累计满8年。]（2）提前退休人员基本养老金发放标准。[提前5年内退休的，每提前一年减发2%。提前退休人员养老金发放标准核定后达到法宝退休年龄不再重新计算，退休时间以法院宣告矿山破产之日为准。特殊工种提前10年退休的按提前退休年限不超过5年内不扣减养老金。]（3）特殊工种职工内部退养政策。[实行劳动合同制前参加工作的特殊工种职工，距退休年龄5年实行一次性安置，与企业解除合同，安置费不一次性支付本人，由社区管理机构比照下岗职工基本生活保障标准发放基本生活费，代缴社保费，达到提前退休年龄进办退休手续。]（4）基本养老保险关系的衔接。[关闭破产矿山职工解除合同后，被其他单位招用的，用人单位和个人继续缴纳养老保险费。未被其他单位招用的，个人自愿参加养老保险的，经比照个体工商户参加办法参加养老保险。]（5）基本养老保险缴费。[统筹项目内的基金按企业在职职工年工资总额的25%计算10年，再折半核定，由中央财政拨付给社保机构，发放离退休人员养老金。5年后如有缺口由中央统筹研究解决。（6）关于统筹项目内养老金和项目外养老保险费用的确认。[项目外费用原则上不予解决。确需保留的由地方从中央财政继续拨付的亏损补贴和留给地方的盈利企业所得税中解决。]（7）关于离退休人员专门管理机构。[交地方统一管理，实行省级管理，养老金实行社会化发放。]
　　4、完善养老保险制度改革试点的主要内容是什么？
　　（1）建立养老保险统筹基金省级调剂制度。[企业缴费部分全部纳入社会统筹基金，以省为单位进行调剂。]（2）要求自由职业者、城镇个体工商户参加基本养老保险。（3）完善基本养老保险费征缴机制。（4）完善基本养老保险基金管理制度。[统筹基金纳入财政专户，实行收支两条线管理，严禁截留、挤占、挪用。]（5）个人账户基金统一集中到省级社保机构统一管理，按国家规定存入银行，以实现保值增值，运营收益率要高于银行同期存款利率。
　　5、职工在机关事业单位与企业之间流动时，养老保险关系如何转移？**
　　职工由机关事业单位进入企业：（1）参加企业职工保险社会统筹。（2）原有工作年限视同缴费年限。（3）养老金按企业办法计发。（4）享受一次性补贴。[进入企业按规定参加企业职工基本养老保险后，根据本人在机关工作年限给予一次性补贴，由原单位通过当地社保经办机构转入本人养老个人账户，资金由同级财政安排。补贴标准为：本人离开机关上年度月均基本工资*在机关工作年限]0.3%*120]。
　　职工由企业进入机关事业单位：（1）养老金按机关事业单位办法计发。[原有连续工龄与进入机关事业单位后工龄合并计算，退休时按机关事业单位办法计发养老金。]。（2）已建立的养老保险个人账户暂时封存。[退休时个人账户储存额每月按1/120计发，并相应抵减机关事业单位办法计发的养老金。]（3）一次性补贴要上缴。[公务员进入企业工作后再次转入机关事业单位工作的，原由各级财政给予的一次性补贴的本金和利息要上缴同级财政。]
　　6、养老保险金省级统筹面临的主要问题。**P105
　　（1）统筹基金管理分散，调剂功能有待强化。[真正实现统一费率、统一管理、统一高度使用基金的还是少数。大部分以地级统筹为主，企业缴费基数和比例仍不很规范。省级调剂金不能及时足额到位，直接影响基金在全省范围内的调剂使用。]（2）省级统筹管理体制不顺。[现行管理体制不利于省级统筹工作开展。已实行省级统筹的存在着机构名称不统一、级别不统一的情况。存在本位主义社保机构受制于当地政府，既定利益格局难以打破。]（3）省级统筹覆盖范围不够大。[省级统筹对国有企业覆盖率已近100%，但按城镇种各类企业从业人员计算，覆盖面仍然较小。]
　　7、现阶段养老保险金省级统筹工作的突破口。**P106
　　（1）加快地级统筹向省级统筹的过渡。[县级向市级、省级统筹过渡尽快完成。]（2）扩大养老保险省级统筹覆盖面。[实现省级统筹的地方进一步完善管理办法，扩大覆盖面。扩面的主要对象：集体企业、外商投资企业、个休劳动者。]（3）理顺省级统筹管理体制。[力争在全省范围内实现社保机构的垂直或半垂直管理。]（4）规范省级统筹项目和标准。[逐步统一基本养老金支付项目。逐步确定省级的统筹项目。]
　　8、为何说建立完善的社会保险是应对我国人口老龄化问题的需要？**P121
　　由于20世纪五六十年代出生高峰造就的庞大人群，以及长期低生育政策促成的人口出生率的迅速下降，使我国迅速进入老龄化社会。我国人口老龄化问题很严重，一方面速度快。另一方面我国人口老龄化是在经济不发达的情况下到来的，“未富先老”底子薄，负担重。建立完善的社会保障体系，多渠道筹集社会保障资金，才能解决人口老龄化的问题。
　　9、省级统筹应遵循的原则？
　　（1）根据省内实际情况，分阶段实施，逐步到位，重在基础，不断完善。（2）省级统筹要与扩大养老保险覆盖范围和控制费率的工作相结合。（3）实行省级统筹既要为省内养老保险制度改革创造条件，又要为实现全国统筹奠定基础。
　　10、完善城镇社会保障体系试点的意义、目标、原则和主要内容？
　　意义：（1）是社会主义市场经济体制的必然要求。（2）是落实“三个代表”重要思想的重大举措。（3）是国有企业改革和经济结构调整的迫切需要。（4）有利于改善居民对改革的心理预期，增加即期消费，促进我国经济的持续、快速、健康增长。（5）是实现劳动力合理流动的要求。（6）是应对我国人口教具化问题的需要。
　　目标：建立独立于企业事业单位之外，资金来源多元化、社会制度规范化、管理服务社会化的社会保障体系。
　　原则：由近及远，逐步完善；保持社会保障政策的连续性，改善居民对改革的心理预期；国家统一决策与分级管理相结合，地方利益服从全局利益；标准要同国情国力及各方面承受能力相适应，公平与效率相结合，权利与义务相对应；明确划分社会保障事务权，调动各方面的积极性，推动多层次社会保障体系建设。
　　主要内容：（1）调整企业职工基本养老保险制度。[明确企业和个人缴费比例，调整个人账户规模。调整养老金计发办法。明确有条件才能参加企业职工基本养老保险。明确多层次的养老保障体系。]（2）完善企业职工基本养老保险制度。**[建立基本养老保险统筹基金省级调剂制度。要求自由职业者、城镇个体工商户参加基本养老保险。完善基本养老保险费征缴机制。完善基本养老保险基金管理制度。个人账户基金统一集中到省级社保机构统一管理，按国家规定存入银行，实现保值增值，运营收益要高于银行同期存款利率。]（3）改革机关事业单位养老保险办法。[明确公务员、全部由财政供款的事业单位工作人员，仍维持现行养老保险制度。明确事业单位已改制为企业的，执行城镇企业职工基本养老保险制度，并保持已退休人员基本养老金水平不变。明确由财政部分供款事业单位的养老保险办法，调查研究和试点的基础上另行制定。明确已经进行机关事业单位养老保险制度改革试点的地区，要继续完善和规范。]

　　第六章：完善养老保险制度的基本思路
　　1、结合当地养老保险工作实际，分析我国养老保险制度面临的主要问题。**P138
　　（1）人口老龄化对养老保险构成巨大压力。[长期独生子女政策，人口老龄化增速很快，缴费人员与退休人员之比从10：1上升至3：1。社会统筹和个人帐户结合后，为保“老人”待遇的发放运用了“新人”的个人账户资金，空账规模超过几千亿元，形成较大历史债务。人口寿命延长，提前退休政策，加大基金缺口，人口抚养比逐年上升，养老保险制度运行负担不断加重，直接影响养老保险事业的长期稳定发展。]（2）多数个体工商户和灵活就业人员没有参保，养老保险覆盖范围有待进一步扩大。[企业改制后下岗职工进入非正规就业群体，也未继续缴纳养老保险费，有的地区出现参保和缴费人数下降。一些地方低标准缴费进入，退休进养老金与企业职工一样，加剧基金不平衡，为将来支付埋下隐患。现行制度缴费基数和年限与养老保险待遇挂钩不紧密，一些人员中断缴费，灵活就业


人员缺乏早参保、多缴费的积极性。]（3）企业与机关事业单位之间、城乡之间统筹协调不够，存在体制障碍，严重影响人员流动和统一的劳动力市场建设。（4）立法滞后，责任不清，政策不完备，管理不规范，制度缺乏激励约束机制。（5）统筹层次低，基金调剂能力弱，政策不统一，影响了养老保险的统一管理。
　　2、我国完善养老保险制度的指导思想和遵循的基本原则是什么？**P142**
　　指导思想：完善养老保险制度要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十六大和十六届三中全会精神，围绕全国建设小康社会的总体目标，解放思想，实事求是，与时俱进，以建立养老保险长效机制为重点，进一步完善政策、理顺体制、分清责任，搞好企业与机关事业单位制度衔接，统筹城乡发展，促进人员流动，实现基本制度法制化、保障体系科学化、筹资渠道多元化、管理服务社会化，建立与经济发展水平相适应的养老保险制度，实现可持续发展。
　　遵循的基本原则：（1）坚持社会统筹与个人账户相结合的基本模式，注重体制和机制创新，保持政策连续性，处理好过渡性问题。（2）坚持保障水平与生产力发展水平相适应，确保退休人员基本生活。（3）坚持权利与义务对应，兼顾公平和效率，发挥政府与市场的互动作用，充分调动各方面积极性。（4）坚持正确处理改革发展稳定的关系，统筹协调整体利益与局部利益、当前利益与长远利益，切实让人民群众得到实惠。
　　3、我国完善养老保险制度的主要任务是什么？**P143**
　　（1）逐步做实个人账户，实现基金模式转换。（2）做大全国社会保障基金，解决历史债务和个人账户“空账”问题。（3）稳步拓宽投资渠道，促进基金保值增值。（4）扩大覆盖面，将城镇个体工商户和灵活就业人员纳入制度范围。（5）完善计发办法，形成激励约束机制。（6）研究统一女职工退休年龄，规范领取养老金条件。（7）提高统筹层次，增强基金调剂能力。（8）建立企业年金，完善多层次保障体系。（9）探索机关事业单位和农村养老保险制度改革，统筹城乡养老保险制度。（10）健全法律法规体系，强化保险管理。
　　4、完善养老保险制度的主要目标和实施步骤。**P142
　　主要目标：（1）逐步扩大覆盖范围。[将个体工商户、灵活就业人员纳入养老保险；建立养老金调整机制；探索机关事业单位和农村养老保险改革，形成城乡有别，相互衔接的制度体系。]（2）建立多层次的体系。[明确政府、企业和个人的责任。适时建立地方养老金。推行企业年金和商业保险计划。]（3）加强基金筹集和管理。[强化基金征缴，建立基金平衡机制；调整财政支出结构加大财政投入；做大全国社保基金，加快积累，增加储备。拓宽投资渠道，建立监控机制，实现保值增值和财务平衡。]（4）制定法律法规。[拟订《社会保险法》《养老保险条例》，强化法律约束，完善法规体系。]（5）强化基础管理和经办机构能力建设。[逐步提高统筹层次；提升信息化管理水平，全国联网；]
　　实施步骤：（1）用5年左右时间，完善企业养老保险制度，做实个人账户，做大全国社保基金，调整完善计发办法，研究统一女职工退休年龄，将城镇从业人员纳入覆盖范围；拟订《社会保险法》《养老保险条例》，探索机关事业单位和农村养老保险；初步建立基本养老保险、企业年金和个人养老储蓄相结合的多层次保障体系。（2）用10年左右时间，健全养老保险法律法规，完善机关事业单位养老保险办法，建立农村养老保险制度；实行基本养老金基础部分全国统筹，形成完善的法律制度体系。（3）用20年左右时间，完善城乡统筹、制度衔接、功能完备的养老保险制度；逐步健全债务分担、风险管理和监控体制，建立长效机制，实现基金财务平衡和可持续发展。

　　第七章：企业年金
　　1、企业年金的概念和特征是什么？
　　企业年金：**即企业补充养老保险，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高职工退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。
　　企业年金的有五大特征**：（1）由企业发起建立。（2）经办方式多种多样：一大大企业自办；二是由多家企业联合或行业管理机构建立的区域性或全国性协会、基金会经办；三是由有关中介机构经办；四是由有关金融机构包括各类银行、基金管理公司、证券公司、寿险公司经办。（3）国家给予一定的税收优惠政策：企业年金缴费以及基金的投资可免税。（4）企业年金基金实行市场公投资运营。（5）政府在年金的建立和管理中不承担直接责任，政府的主要职能是对其进行严格的监管。
　　2、企业年金的主要类型**及其含义是什么？
　　（1）根据法律规范的程度划分，可分为自愿性和强制性两种。自愿性企业年金。以美国日


本为代表；国家通过立法，制定基本规则和基本政策，企业自愿参加；企业决定实行补充保险，必须按既定规则运作；具体方案、待遇水平、基金模式由企业制定或选择；雇员可以缴费也可不缴费。强制性企业年金。以澳大利亚、法国为代表：国家立法、强制实施，所有雇主都必须为雇员投保；待遇水平、基金模式、筹资方法完全由国家规定。
　　（2）根据待遇计发办法划分，可分为缴费确定型、待遇确定型和混合型三种。缴费确定型：通过建立个人账户方式，由企业和职工定期按一定比例缴费，职工退休时企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。
　　3、企业年金的主要原则有哪些？**P154**
　　（1）自愿原则。[企业年金不具有强制性，由用人单位和个人自愿参加。]（2）自主原则。[企业年金是企业内部的一种延期支付的分配形式，即一次分配的延续。实施主体为参加企业职工基本养老保险社会统筹的企事业单位。在国家政策指导下，单位和个人在年金计划的制订、选择管理运营机构和制定资金分配办法方面享有充分自主权。（3）民主原则。[年金计划的拟订、运作，应体现民主原则，强调员工或员工代表的参与和监督。]（4）市场化原则。（5）开放性原则。[对内允许各类合格的市场主体平等参与竞争；对外不应排队外资金融机构的参与。]（5）基金完全积累原则。[我国确定企业年金基金实行完全积累制，并采用个人账户方式管理，即国际上浒的缴费确定型模式。]
　　4、建立企业年金的条件是什么？**P159**
　　必须同时具备三个条件才可建立企业年金：一是依法参加基本养老保险并履行缴费义务。二是具有相应的经济负担能力。三是已经建立集体协商机制。
　　5、企业年金的费用来源和缴费标准有哪些规定？
　　采用企业和职工共同缴费方式。企业缴费总量上限在本企业上年度职工工资总额的1/12，企业和个人缴费合计不超过本企业上年职工工资总额的1/6。税收优惠，企业缴费的一定比例允许从成本中列支。
　　6、建立企业年金的程序是怎么规定的？**P159
　　第一步，形成建立企业年金的决定。[企业一方和职工一方进行集体协商，达成一致后制订企业年金方案，对相关内容进行约定。]第二步，确定企业年金方案的具体内容。[资金筹集方式；计发办法和支付方式；支付企业年金待遇的条件；中止缴费的条件。]第三步，报送企业年金方案。[报所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业报劳动和社会保障部。收到方案起15日内未提出异议的，即行生效。]
　　7、受托人、账户管理人、基金投资管理人和基金托管人的主要职责有哪些？
　　企业年金管理运营主要由受托人、账户管理人、基金投资管理人、基金托管人四个责任主体承担。
　　受托人：指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。
　　受托人职责：（1）接受企业和职工委托，负责选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构。（2）制定企业年金投资策略。（3）根据合同收取企业和职工缴费，向受益人支付企业年金待遇。（4）接受受托人、受益人查询，定其向委托人、受益人和有益监管部门提供企业年金基金管理报告；发生重大事件时，及时报告；按国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年。大型企业可自行成立企业年金理事会负责这些事务；行业可联合成立经办机构；可委托具有资格的专门机构承办。
　　账户管理人：指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。
　　账户管理人主要职责：（1）建立企业年金基金企业账户和个人账户；（2）记录企业、职工缴费及企业年金基金投资收益；（3）计算企业年金待遇；（4）提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；（5）定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告；（6）按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少15年。
　　基金投资管理人：指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。
　　基金投资管理人职责：（1）对企业年金基金财产进行投资；（2）及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；（3）建立企业年金基金投资管理风险准备金；（4）定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告；（5）保存企业年金基金财产会计凭证、会计几薄、年度财务会计报告和投资记录至少15年。
　　基金托管人：指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。
　　基金托管人职责：（1）安全保管企业年金基金财产；（2）以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户；（3）对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；（4）根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；（5）根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜；（6）负责企业年金基金会计核算和估值，复核，审查投资管理人计算的基金财产净值；（7）及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按规定监督投资管理人的投资运作；（8）定其向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告；（9）定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告。（10）保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年。
　　8、企业年金的主要作用。**P153
　　（1）实现多层次养老保险制度模式的迫切需要。（2）企业人才竞争日趋激烈的需要。（3）促进资本市场发育的需要。
　　9、企业年金基金投资管理？
　　企业年金基金投资管理应当遵循谨慎、分散风险的原则，充分考虑财产的安全性和流动性，实行专业化管理。投资范围限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。
　　投资组合规定：（1）活期存款、央行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的20%。（2）定期存款、协议存款、国债、金融债等固定收益类产品及可转换债、债券基金比例不高于净资产50%。（3）股票等权益产品及投资性保险产品、股票基金比例不高于净资产30%。股票比例不高于20%。（4）单个投资管理人管理的企业年金基金财产，投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金，按市场价计算，不得超过该企业发行份额的5%；不超过其管理的企业年金基金财产总值的10%。
　　10、世界各国政府对企业年金发展的作用？
　　世界各国政府对于企业年金发展一般都采取鼓励和支持的政策，主要体现在三个方面：（1）给予税收优惠：雇主和雇员缴费的一部分免税，基金投资运营收益免税。（2）法律政策规范：制定企业年金方面专门法律规定，从资金来源、基金经办、投资运营等方面进行比较明确的规范。（3）进行必要的监管：一是对责任各方执行法律政策的情况进行监督；二是对基金投资运营行为实施全程监督，规避投资风险，保证基金安全，实现保值增值。
　　案例分析：**（是去年串讲的内容，看一下。）
　　1、统一企业职工基本养老保险制度的主要内容。**P58
　　（1）目标；（2）统一和规范费率；（3）建立个人账户；（4）统一养老金计发办法；（5）扩大养老保险覆盖范围；（6）加强基金管理；（7）提高统筹层次和行业养老保险统筹；（8）提高养老保险管理水平。
　　2、统一企业职工基本养老保险制定的若干政策。**P62
　　（1）“中人”过渡问题。（2）统一制度前个人账户储存额的处理。（3）关于个人账户记账利率及其计算方法。（4）个人账户转移政策。（5）个人账户继承办法。（6）提高统筹层次。（7）统一缴费基数问题。
　　3、一般企业破产中有关养老保险的规定**P113（前面有）
　　4、职工在机关事业单位与企业之间流动时养老保险政策规定。**P127（前面有）
　　5、养老保险关系的转移与接续。**P128
　　6、城镇个体工商户等自谋职业者及灵活就业人员、农民合同制职工的参保规定。**

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